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V3354-23 29. Dezember 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für 40 %-Abzug bei Rentenplänen endet am 31. Dezember 2024 bei vorzeitiger Auszahlung wegen Kündigung

Eine Anfragende mit Rentenplänen mit Beiträgen vor 2007 erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs. Die DGT stellt klar, dass bei einer vorzeitigen Auszahlung aufgrund einer kollektiven Kündigung der Eintritt des Versicherungsfalls erfolgt, sobald die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist zur Anwendung des im Übergangsrecht vorgesehenen Abzugs von 40 Prozent.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung nach einer Massenentlassung vorzeitig ausgezahlt, tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für deren Erhalt erfüllt sind. Um den Abzug von 40 % auf Beiträge vor 2007 anzuwenden, muss die Leistung im Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls oder in den beiden darauffolgenden Jahren bezogen werden. In diesem Fall endet die Frist am 31. Dezember 2024, da die Voraussetzungen im Jahr 2022 erfüllt wurden.

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