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V2985-14 4. November 2014 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Steuerliche Behandlung von Lebensversicherungsleistungen als Einkünfte aus beweglichem Kapital

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung einer Lebensversicherungsleistung aus einem 1992 abgeschlossenen Vertrag. Die DGT erläutert, dass die Besteuerung davon abhängt, ob die Leistung als Kapital, als lebenslange Rente oder als zeitlich befristete Rente ausgezahlt wird.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tratamiento fiscal de la prestación, en el caso de que la perciba en forma de capital o como renta vitalicia o temporal.

Die Entscheidung der DGT

Las prestaciones de seguros de vida son rendimientos del capital mobiliario. Si es capital diferido, el rendimiento es la diferencia entre el capital y las primas. Si es renta vitalicia o temporal, se aplican porcentajes sobre la anualidad según la edad del perceptor o la duración de la renta. Para rentas diferidas, se suma la rentabilidad obtenida. Existen reglas de reducción y compensación fiscal para contratos anteriores a 2006.

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