Zum Inhalt springen
Zurück zum Index
V2814-23 16. Oktober 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Pensionsplänen nach vorzeitigem Ruhestand

Die Anfragende erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs auf einen Pensionsplan nach einer kollektiven Entlassung. Die DGT stellt klar, dass bei einem Bezug der Altersrente infolge einer Entlassung der Eintritt des Versicherungsfalls in dem Moment erfolgt, in dem die Voraussetzungen für diesen Bezug erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist zur Anwendung des im Übergangsrecht vorgesehenen Abzugs von 40 Prozent.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung vorzeitig ausgezahlt, tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für deren Erhalt erfüllt sind (Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch betriebsbedingte Kündigung und Arbeitslosigkeit). Um den Abzug von 40 Prozent auf Beiträge vor 2007 anzuwenden, muss die Leistung im Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls oder in den zwei darauffolgenden Jahren ausgezahlt werden. Da der Versicherungsfall in diesem Fall im Jahr 2022 eintritt, endet die Frist am 31. Dezember 2024.

Kostenloses Erstgespräch buchen