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V2475-23 14. September 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Rentenplänen hängt vom Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls ab

Der Anfragende erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei der Auszahlung von Rentenplänen nach einer Massenentlassung. Die DGT stellt klar, dass bei einer vorzeitigen Inanspruchnahme der Altersrente aufgrund einer Entlassung der Versicherungsfall zum Zeitpunkt der Beendigung des Arbeitsverhältnisses eintritt und die Frist für den Abzug von diesem Kalenderjahr abhängt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbarer Zeitraum für die Anwendung des im Übergangsrecht vorgesehenen Abzugs von 40 Prozent.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung vorzeitig ausgezahlt, tritt der Versicherungsfall ein, wenn das Arbeitsverhältnis endet und Arbeitslosigkeit eintritt. Um den Abzug von 40 Prozent auf Beiträge vor 2007 anzuwenden, muss die Leistung im Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls oder in den zwei darauffolgenden Jahren ausgezahlt werden. Im Falle einer Entlassung im Jahr 2022 endet die Frist für die Anwendung des Abzugs am 31. Dezember 2024.

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