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V1656-23 9. Juni 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Rentenplänen beginnt mit dem Eintritt des Versicherungsfalls

Es wurde angefragt, wann die Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs auf Beiträge vor 2007 abläuft, wenn die Rente aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung vorzeitig in Anspruch genommen wird. Die DGT stellt klar, dass der Versicherungsfall in dem Moment eintritt, in dem die Voraussetzungen für die vorzeitige Auszahlung erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist für die Anwendung der in der Übergangsregelung vorgesehenen 40-prozentigen Ermäßigung.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Rentenleistung vorzeitig in Anspruch genommen, tritt der Versicherungsfall in dem Moment ein, in dem die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind, wie etwa die Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch betriebsbedingte Kündigung. Die Frist für die Anwendung der 40 %igen Ermäßigung (Übergangsregelung) wird ab dem Geschäftsjahr gerechnet, in dem dieser Versicherungsfall eintritt. Falls die Voraussetzungen im Jahr 2022 erfüllt werden, endet die Frist für den Erhalt der Leistung mit Ermäßigung am 31. Dezember 2024.

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