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V1355-24 7. Juni 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Anwendung des 40 %-Abzugs bei der Einkommensteuer auf Kapitalleistungen aus vorzeitiger Altersvorsorge

Eine Anfragende möchte wissen, ob sie ihre Rentenversicherung bei langandauernder Arbeitslosigkeit in einer Summe abrufen und dabei den 40 %-Abzug geltend machen kann. Die Generaldirektion für Steuern (DGT) stellt klar, dass es sich steuerrechtlich um eine Rentenleistung und nicht um eine Arbeitslosenleistung handelt, sofern die Voraussetzungen für den vorzeitigen Ruhestand erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Auszahlung der erworbenen Anwartschaften aus dem Rentenplan aufgrund des Ereignisses der langfristigen Arbeitslosigkeit und Anwendung des Abzugs von 40 Prozent auf die Einkommensteuer.

Die Entscheidung der DGT

Wenn der Ruhestand vorzeitig in Anspruch genommen werden kann, gilt die Eintrittskonsequenz steuerlich als eingetreten, sobald die Voraussetzungen für diese vorzeitige Auszahlung erfüllt sind. Der Abzug von 40 % ist auf den Teil der Leistung anwendbar, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht, sofern die Auszahlung als Kapitalstock und innerhalb der Fristen der zwölften Übergangsbestimmung erfolgt. Wenn mehrere Kapitalabfindungen aufgrund desselben Ereignisses erfolgen, kann der Abzug nur auf eine davon angewendet werden.

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