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V1300-16 30. März 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Lebensversicherungleistungen zur Tilgung von Hypotheken unterliegen der Besteuerung als Einkünfte aus beweglichem Kapital

Es wird die steuerliche Behandlung von Lebensversicherungleistungen erörtert, die bei Erwerbsunfähigkeit gezahlt werden und zur Tilgung von Hypothekendarlehen dienen. Die DGT stellt fest, dass diese Leistungen als Einkünfte aus beweglichem Kapital zu versteuern sind und dem Zeitraum zuzurechnen sind, in dem sie fällig werden.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung der genannten Leistung im Rahmen der Einkommensteuer für natürliche Personen, sowohl für die Antragstellerin als auch für den Ehegatten. Zeitliche Zuordnung.

Die Entscheidung der DGT

Die vom Hypothekgläubiger zur Tilgung der Schuld erhaltenen Lebensversicherungserträge werden so behandelt, als wäre der Begünstigte der Steuerpflichtige selbst. Diese Leistungen gelten als Einkünfte aus beweglichem Kapital, berechnet als Differenz zwischen dem erhaltenen Kapital und den gezahlten Prämien. Sie werden dem Veranlagungszeitraum zugerechnet, in dem die Leistung nach dem Eintritt des Versicherungsfalls und der Meldung des Schadens für den Begünstigten fällig wird. Der Ehegatte erzielt kein Einkommen, wenn die Erträge der Inhaberschaft der Antragstellerin zugerechnet werden.

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