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V1283-24 4. Juni 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Rentenplänen nach vorzeitigem Rentenbezug

Ein Beitragszahler mit vor 2007 geleisteten Einzahlungen möchte seinen Rentenplan nach einer Massenentlassung auflösen. Die DGT stellt klar: Wenn der Plan den vorzeitigen Bezug aufgrund des Renteneintritts nach einer Entlassung zulässt, tritt der Versicherungsfall im Jahr der Arbeitslosigkeit ein, was die Frist für den Abzug bestimmt.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage: Frist für die Anwendung des 40-Prozent-Abzugs bei der Einkommensteuer.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung nach einer betriebsbedingten Kündigung vorzeitig ausgezahlt, gilt das Eintrittsereignis als eingetreten, wenn die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind. Für bis zum 31. Dezember 2006 geleistete Beiträge kann der Abzug von 40 % angewandt werden, wenn die Leistung im Jahr des Eintritts oder in den zwei darauffolgenden Jahren ausgezahlt wird. Im Falle eines im Jahr 2022 eingetretenen Ereignisses endet die Frist für die Anwendung des Abzugs am 31. Dezember 2024.

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