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V0466-24 19. März 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Rentenplänen hängt vom Zeitpunkt des Eintritts des Versicherungsfalls ab

Ein Anfragender erkundigt sich, ob er den 40 %-Abzug für Beiträge vor 2007 durch einen vorzeitigen Bezug wegen langfristiger Arbeitslosigkeit im Jahr 2024 sowie durch eine spätere Rentenzahlung anwenden kann. Die DGT stellt klar: Sofern die Rente aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung vorzeitig in Anspruch genommen werden kann, gilt die Altersrente als steuerlicher Versicherungsfall, und die Frist für den Abzug richtet sich nach diesem Datum.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Posibilidad y plazo disponible para aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio.

Die Entscheidung der DGT

Si se puede percibir anticipadamente la prestación por jubilación tras un despido colectivo, la contingencia fiscal es la de jubilación y no la de desempleo de larga duración. El plazo para aplicar la reducción del 40% se determina por el ejercicio en que acaece dicha contingencia. Si la contingencia de jubilación ocurrió en 2021, el plazo para aplicar la reducción finalizó el 31 de diciembre de 2023. Solo se puede aplicar la reducción del 40% a una de las prestaciones si se perciben varios rescates por la misma contingencia.

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