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V0338-24 7. März 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rescate de plan de pensiones

Frist für die 75 %-Reduzierung bei der Auszahlung von Pensionsplänen bei Eintritt des Versicherungsfalls im Jahr 2020 abgelaufen

Ein Anfragender erkundigt sich, ob er die 75 %-Reduzierung bei einer Kapitalauszahlung im Jahr 2023 noch anwenden kann. Die DGT stellt klar, dass bei einem Eintritt des Versicherungsfalls im Jahr 2020 die Frist für die Anwendung der Übergangsregelungen am 31. Dezember 2022 abgelaufen ist.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Möglichkeit der Anwendung der im Übergangsregime vorgesehenen Ermäßigung von 75 % auf eine Kapitalabfindung im Jahr 2023.

Die Entscheidung der DGT

Die Anwendung der Ermäßigungen nach Übergangsregelungen (40 % oder 75 %) hängt davon ab, ob die Leistung im Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls oder in den beiden darauffolgenden Jahren ausgezahlt wird. Wenn der Versicherungsfall im Jahr 2020 eingetreten ist, endete die Frist für die Anwendung dieser Vergünstigungen am 31. Dezember 2022. Daher ist für eine Auszahlung im Jahr 2023 bei einem Versicherungsfall im Jahr 2020 die Ermäßigung nicht anwendbar.

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