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V0242-24 29. Februar 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Möglichkeit einer Steuerermäßigung auf Erträge aus Lebensversicherungen mit Abschluss vor 1999

Eine Person, die das Kapital einer 1992 abgeschlossenen Lebensversicherung erhält, erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung dieser Erträge. Die DGT erläutert, dass für vor 1999 abgeschlossene Versicherungen die Übergangsregelung des LIRPF Anwendung findet.

Die gestellte Frage

Tributación de la prestación percibida.

Die Entscheidung der DGT

El rendimiento del capital mobiliario es la diferencia entre el capital percibido y las primas satisfechas. Para seguros contratados antes de 1999 con primas pagadas antes de 1995, se aplica una reducción según la disposición transitoria cuarta de la LIRPF. El rendimiento resultante se integra en la base imponible del ahorro. La entidad aseguradora debe retener sobre la cuantía calculada, siempre que el contribuyente comunique los capitales diferidos.

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