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Combien vais-je payer d'impôt sur mes cryptomonnaies en Espagne ?

Estimez votre impôt espagnol sur le revenu (IRPF 2026) sur les plus-values de cryptomonnaies grâce au barème de l'épargne vérifié. Obtenez un résultat indicatif en moins d'une minute.

Combien d'impôt vais-je payer sur mes cryptomonnaies en Espagne ?

Estimation de l'impôt espagnol sur le revenu (IRPF 2026) sur les plus-values de cryptomonnaies (base de l'épargne). L'Espagne impose toutes les plus-values crypto comme revenus de l'épargne, quelle que soit la durée de détention.

Note fiscale : contrairement à de nombreux pays, l'Espagne ne distingue PAS entre les plus-values à court terme (moins d'un an) et à long terme. Toutes les plus-values sur cession de cryptoactifs sont imposées comme revenus de l'épargne (19 %–30 %), quelle que soit la durée de détention (art. 35/36/37 LIRPF ; réponse DGT V1434-19).

Montant total reçu lors de la vente ou de l'échange de cryptoactifs (en €)

Prix d'achat initial + frais d'acquisition. La méthode FIFO est obligatoire en Espagne.

Commissions de la plateforme, frais de vente documentés. Uniquement si dûment justifiés.

Si vous avez déjà déclaré des dividendes, des cessions d'actions ou d'autres revenus de l'épargne, indiquez le montant cumulé ici pour appliquer le bon taux progressif.

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Fiscalité des cryptomonnaies en Espagne : l'essentiel

Les plus-values issues de la vente ou de l'échange de cryptomonnaies sont imposées comme revenus de l'épargne (base del ahorro) dans le cadre de l'impôt sur le revenu personnel espagnol (IRPF — art. 35, 36 et 37 LIRPF). Contrairement à de nombreuses autres juridictions, l'Espagne applique les mêmes taux quelle que soit la durée de détention : il n'y a pas de distinction entre gains à court terme et à long terme.

Le barème progressif de l'épargne 2026 (confirmé — aucun budget général de l'État 2024/2025/2026 approuvé, taux inchangés) est le suivant :

Tranche de plus-value Taux applicable
Jusqu'à 6 000 €19 %
De 6 000 € à 50 000 €21 %
De 50 000 € à 200 000 €23 %
De 200 000 € à 300 000 €27 %
Au-delà de 300 000 €30 %

Source : art. 66 LIRPF (Ley 35/2006) ; taux de 30 % introduit par le RDL 3/2023. Confirmé pour la campagne 2026. Source JSON : irpf-brackets-2026.json → savingsScale, confirmed2026 = true.

Comment calculer la plus-value sur des cryptomonnaies ?

Plus-value = Produit de la vente − Coût d'acquisition − Dépenses déductibles

Le coût d'acquisition doit être calculé selon la méthode FIFO obligatoire (premier entré, premier sorti) : on utilise toujours le coût des unités les plus anciennes en premier. Les dépenses déductibles comprennent les commissions de plateforme dûment documentées.

Formulaire 721 : déclaration des cryptomonnaies détenues à l'étranger

Si au 31 décembre vous détenez des cryptomonnaies sur des plateformes ou portefeuilles non établis en Espagne avec un solde combiné supérieur à 50 000 €, vous devez déposer le formulaire 721 (Modelo 721) avant le 31 mars de l'année suivante. Il s'agit d'une déclaration informative — elle ne génère pas d'impôt supplémentaire. Le non-respect entraîne des pénalités de 5 000 € par donnée avec un minimum de 10 000 €.

Utilisez notre calculateur du formulaire 721 →

Services associés

Fiscalite CryptomonnaiesDac8 Crypto Assets

Calculatrices associées

Calculateur formulaire 721 (cryptos à l'étranger)Calculateur impôt sur la fortune

Concepts clés

Résidence fiscale en EspagneDouble imposition
Membre REAFMembre ICAMDepuis 2010

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Licence et attribution

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Méthodologie et sources

Ce calculateur applique le barème de la base de l'épargne de l'art. 66 LIRPF (Ley 35/2006) pour 2026, avec les taux confirmés dans irpf-brackets-2026.json (savingsScale, confirmed2026 = true) : 19 % jusqu'à 6 000 €, 21 % de 6 000 à 50 000 €, 23 % de 50 000 à 200 000 €, 27 % de 200 000 à 300 000 €, et 30 % au-delà de 300 000 € (taux de 30 % introduit par le RDL 3/2023). Le calculateur accepte d'autres plus-values de l'épargne déjà comptabilisées pour appliquer la tranche marginale correcte.

Hypothèses appliquées par ce calculateur

Barème de l'épargne (art. 66 LIRPF)
La base de l'épargne est la somme nette des revenus de capitaux mobiliers et des plus/moins-values nettes. Le barème est progressif : chaque tranche ne taxe que la portion de la plus-value qui y tombe. Le taux de 30 % pour les montants supérieurs à 300 000 € a été introduit par le Décret-Loi Royal 3/2023 et est confirmé inchangé pour la campagne 2026.
Pas de distinction court/long terme
Contrairement aux États-Unis, à l'Allemagne ou au Royaume-Uni, l'Espagne ne distingue pas les gains à court terme (moins d'un an) des gains à long terme (plus d'un an). Toutes les plus-values sur cession de cryptoactifs sont imposées comme revenus de l'épargne, quelle que soit la durée de détention (art. 35/36/37 LIRPF ; réponses DGT V1434-19, V1976-21, etc.).
Méthode FIFO obligatoire
L'AEAT impose la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) pour déterminer le coût des unités cédées (DGT V1399-15, V3439-17). Un échange crypto-à-crypto est valorisé au prix de marché à la date de l'échange (DGT V0999-18).

Sources officielles

Dernière revue: 2026-06-14

Revu par: Équipe fiscale BMC — Spécialistes en fiscalité des cryptoactifs et IRPF espagnol

Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.

Questions fréquentes sur la fiscalité des cryptomonnaies en Espagne

Comment les cryptomonnaies sont-elles imposées en Espagne ?

Les plus-values issues de la vente ou de l'échange de cryptomonnaies sont imposées comme revenus de l'épargne (base del ahorro) dans le cadre de l'impôt sur le revenu espagnol (IRPF). Les taux applicables en 2026 sont : 19 % jusqu'à 6 000 €, 21 % de 6 000 € à 50 000 €, 23 % de 50 000 € à 200 000 €, 27 % de 200 000 € à 300 000 €, et 30 % au-delà de 300 000 €. Contrairement à de nombreux pays, l'Espagne ne distingue pas les gains à court terme des gains à long terme — les mêmes taux s'appliquent quelle que soit la durée de détention.

Dois-je déclarer mes cryptomonnaies si je ne les ai pas vendues ?

La simple détention de cryptomonnaies ne génère pas d'IRPF. Le fait générateur intervient lors de la cession : vente, échange crypto-à-crypto, paiement en crypto ou tout autre transfert. Toutefois, si vous détenez des cryptomonnaies sur des plateformes ou portefeuilles étrangers dont le solde combiné dépasse 50 000 € au 31 décembre, vous devez déposer le formulaire 721 (Modelo 721) avant le 31 mars de l'année suivante. Il s'agit d'une déclaration informative — elle ne génère pas d'impôt supplémentaire, mais son non-respect entraîne des pénalités de 5 000 € par donnée, avec un minimum de 10 000 €.

Que se passe-t-il si j'ai des pertes sur mes cryptomonnaies ?

Les moins-values sur cryptomonnaies peuvent être imputées sur d'autres plus-values de l'épargne du même exercice. L'éventuel excédent peut s'imputer à hauteur de 25 % du solde positif net des revenus de capitaux mobiliers de l'épargne (dividendes, intérêts). Le reliquat non absorbé est reportable sur les quatre exercices suivants (art. 49 LIRPF).

Un échange crypto-à-crypto est-il un fait générateur en Espagne ?

Oui. L'administration fiscale espagnole (DGT, réponse V0999-18) considère un échange de cryptomonnaie contre cryptomonnaie (ex. BTC contre ETH) comme un fait générateur à la date de l'échange, valorisé au prix de marché à cet instant. La plus-value ou moins-value est calculée comme la valeur de marché de la cryptomonnaie reçue moins le coût d'acquisition FIFO de la cryptomonnaie cédée.

Quelle méthode de calcul du coût d'acquisition est obligatoire en Espagne ?

L'Espagne impose la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) pour déterminer le coût d'acquisition des unités cédées (réponses DGT V1399-15, V3439-17). Les méthodes LIFO, HIFO ou du coût moyen pondéré ne sont pas acceptées par l'AEAT pour les cryptomonnaies. Un suivi exhaustif des transactions depuis la date d'acquisition initiale est indispensable.

Fiscalité des cryptomonnaies en Espagne

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