Impossibilité d'appliquer la réduction pour début d'activité en cas d'option pour l'estimation objective

La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent pour les personnes physiques qui commencent une activité économique et cherchent à optimiser leur charge fiscale grâce à la réduction prévue par la réglementation de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).

Ce qu'a résolu la DGT

La consultation portait sur la possibilité d'appliquer la réduction de 20 % sur le rendement net positif au cours de la période d'imposition du début d'activité. La DGT a déterminé que, pour accéder à cet avantage, il est indispensable que le rendement soit déterminé par la méthode de l'estimation directe lors de la période d'imposition où l'activité commence.

L'organisme précise que, si un contribuable opte pour la méthode de l'estimation objective durant la première année de son activité, il perd le droit d'appliquer ladite réduction. Cet empêchement persiste même si, lors de l'exercice suivant, le contribuable décide de changer son régime d'imposition pour passer à l'estimation directe.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes un professionnel ou un travailleur indépendant sur le point de commencer une activité économique, vous devez considérer la méthode de calcul de vos rendements dès le premier instant. Le choix du régime d'estimation objective (modules) l'année de l'ouverture bloque de manière définitive l'application de la réduction de 20 % sur le rendement net positif pour ce début d'activité.

Ce critère affecte directement la planification fiscale des personnes physiques, car la réduction pour début d'activité est strictement conditionnée au régime d'imposition appliqué lors de l'exercice d'ouverture, conformément aux dispositions de la Loi de l'IRPF.

Ce qu'il convient de faire

Avant de formaliser le début d'une activité économique, il est nécessaire d'analyser quelle méthode de calcul s'avère la plus bénéfique à long terme. La décision d'être imposé par estimation objective la première année a une conséquence fiscale immédiate : la renonciation à la réduction pour début d'activité.

Étant donné que chaque situation financière est différente, il est recommandé d'évaluer la structure des coûts et les prévisions de rendement pour déterminer si l'estimation directe, qui permet d'accéder à cet avantage, est l'option la plus adéquate pour votre cas particulier.