Imposibilidad de aplicar la reducción por inicio de actividad si se opta por estimación objetiva

La Dirección General de Tributos ha emitido un criterio relevante para las personas físicas que comienzan una actividad económica y buscan optimizar su carga fiscal mediante la reducción prevista en la normativa del IRPF.

Qué ha resuelto la DGT

La consulta se centraba en la posibilidad de aplicar la reducción del 20% sobre el rendimiento neto positivo en el periodo impositivo de inicio de actividad. La DGT ha determinado que, para acceder a este beneficio, es un requisito indispensable que en el periodo impositivo en que se inicia la actividad se determine el rendimiento mediante el método de estimación directa.

El organismo aclara que, si un contribuyente opta por el método de estimación objetiva durante el primer año de su actividad, pierde el derecho a aplicar dicha reducción. Este impedimento persiste incluso si en el ejercicio siguiente el contribuyente decide cambiar su régimen de tributación hacia la estimación directa.

Qué significa para ti

Si eres un profesional o autónomo que está a punto de comenzar una actividad económica, debes considerar el método de cálculo de tus rendimientos desde el primer momento. La elección del régimen de estimación objetiva (módulos) en el año de apertura bloquea de forma definitiva la aplicación de la reducción del 20% sobre el rendimiento neto positivo para ese inicio de actividad.

Este criterio afecta directamente a la planificación fiscal de las personas físicas, ya que la reducción por inicio de actividad está condicionada estrictamente al régimen de tributación aplicado en el ejercicio de apertura, según lo establecido en la Ley del IRPF.

Qué conviene hacer

Antes de formalizar el inicio de una actividad económica, es necesario analizar qué método de cálculo resulta más beneficioso a largo plazo. La decisión de tributar por estimación objetiva en el primer año tiene una consecuencia fiscal inmediata: la renuncia a la reducción por inicio de actividad.

Dado que cada situación financiera es distinta, se recomienda valorar la estructura de costes y la previsión de rendimientos para determinar si la estimación directa, que permite acceder a este beneficio, es la opción más adecuada para su caso particular.