Abogado de herencias en Mallorca: el derecho civil balear y las herencias internacionales en la isla

Herencias en Mallorca: derecho balear, fiscalidad propia e internacionalidad

Mallorca combina tres factores que hacen que las herencias en la isla sean especialmente complejas y requieran asesoramiento especializado: el Dret Civil de les Illes Balears (con instituciones sucesorias propias distintas al Código Civil estatal y al Codi Civil de Catalunya), la normativa fiscal propia de las Islas Baleares en el Impuesto de Sucesiones (con bonificaciones más limitadas que en otras comunidades), y la alta internacionalidad de la isla, que concentra una de las mayores proporciones de residentes extranjeros de toda España.

En BMC somos abogados especializados en herencias en Mallorca con dominio del derecho civil balear y experiencia acreditada en la gestión de herencias transfronterizas con herederos alemanes, británicos, suizos, escandinavos y de otras nacionalidades.

El Dret Civil de les Illes Balears: instituciones propias en Mallorca

El Dret Civil de les Illes Balears (Decreto Legislativo 79/1990 y sus modificaciones) establece un sistema sucesorio propio para cada una de las islas del archipiélago, con diferencias significativas entre Mallorca y Menorca por un lado, e Ibiza y Formentera por otro:

La compilación mallorquina y menorquina

En Mallorca y Menorca, el derecho sucesorio balear aplica con las siguientes características principales:

Legítima: En Mallorca, la legítima es de un cuarto de la herencia para los hijos y descendientes (si el causante tiene entre cuatro y ocho hijos) o de un tercio (si tiene tres hijos o menos). Los ascendientes tienen derecho a la legítima de la mitad de la herencia si el causante no deja descendientes. Esta configuración de la legítima es diferente tanto al Código Civil estatal (un tercio para todos los hijos) como al Codi Civil de Catalunya (una cuarta parte).

La definición: Es la institución más característica del derecho balear. Permite al hijo renunciar anticipadamente a su futura legítima (o a todos sus derechos sucesorios) a cambio de una donación o ventaja recibida en vida del causante. Esta renuncia debe ser voluntaria, informada y otorgada en escritura pública. La definición es muy utilizada en Mallorca para liquidar anticipadamente la legítima y evitar conflictos hereditarios futuros.

El escreix: Institución de origen medieval que puede pactarse en capitulaciones matrimoniales y que establece un derecho del cónyuge supérstite sobre determinados bienes de la herencia. Su aplicación depende de si los cónyuges pactaron esta institución en sus capitulaciones matrimoniales.

Herencia bajo condición y término: El derecho balear permite con más amplitud que el derecho común la institución de heredero bajo condición o a término, así como los fideicomisos y los sustituciones hereditarias.

Las instituciones específicas de Ibiza y Formentera

En Ibiza y Formentera el derecho sucesorio balear es aún más diferente: la institución de la universalitat de béns (transmisión de todos los bienes como unidad) y la germanitat (comunidad familiar de bienes) son propias de las Pitiuses y no tienen equivalente en ningún otro ordenamiento español.

El Impuesto de Sucesiones en las Islas Baleares: fiscalidad propia

Las Islas Baleares tienen competencia normativa sobre el ISD y han establecido su propia normativa con tarifas y reducciones propias. A diferencia de Madrid (99%), Andalucía (99%), Canarias (99,99%) o Murcia (99%), la bonificación en Baleares para herederos directos es más limitada.

La normativa balear del ISD aplica una bonificación del 50% de la cuota para los cónyuge e hijos menores de 21 años (Grupo I), y una bonificación del 25% para los hijos mayores de 21 años y ascendientes (Grupo II). Estas bonificaciones son significativamente inferiores a las de otras comunidades, lo que puede suponer una carga fiscal relevante para herencias de valor elevado en Mallorca.

Dado que las propiedades en Mallorca —especialmente en la Serra de Tramuntana (Valldemossa, Deià, Sóller), en el Llevant (Manacor, Artà) o en las zonas costeras de alta demanda (Pollença, Alcúdia)— tienen valores de mercado muy elevados, el ISD en Baleares puede suponer importes muy significativos. La planificación sucesoria previa es, por tanto, especialmente relevante en Mallorca.

Las reducciones aplicables en Baleares incluyen la reducción por adquisición de vivienda habitual, la reducción por empresa familiar y la reducción por discapacidad.

Mallorca y la comunidad alemana: herencias transfronterizas España-Alemania

Mallorca tiene la mayor concentración de residentes alemanes de España. Muchos ciudadanos alemanes han fijado su residencia permanente en Mallorca —especialmente en la zona del Llevant, en Palma o en los municipios del interior— o tienen segundas residencias en la isla. Cuando fallece un ciudadano alemán en Mallorca, la herencia puede implicar:

Doble jurisdicción: Bienes en España (la finca en Mallorca) y bienes en Alemania (la vivienda principal, las cuentas bancarias, las participaciones en empresas alemanas). La herencia debe gestionarse en ambos países simultáneamente.

Aplicación del Reglamento Europeo de Sucesiones 650/2012: Si el causante alemán residía en Mallorca, se aplica la ley española (balear) a la herencia. Si había elegido en testamento la ley alemana (lo que permite el Reglamento), se aplica la ley alemana. Esta elección tiene implicaciones importantes sobre los derechos de los herederos forzosos (la legítima en el derecho alemán es diferente a la del derecho balear).

Doble imposición: Alemania tiene el Erbschaftsteuer, el impuesto alemán de sucesiones, que puede gravar también los bienes situados en España si los herederos son residentes en Alemania. La coordinación fiscal entre el ISD español balear y el Erbschaftsteuer alemán es compleja y requiere especialización. España y Alemania no tienen convenio de doble imposición específico en materia sucesoria.

Testamentos alemanes en Mallorca: Un ciudadano alemán residente en Mallorca puede tener testamento otorgado ante notario alemán o testamento ológrafo (que es válido en Alemania si cumple los requisitos formales alemanes). La utilización de estos testamentos en Mallorca requiere apostillado, traducción y, en algunos casos, informe sobre el derecho alemán.

BMC gestiona todos estos aspectos coordinando con despachos de abogados colaboradores en Múnich, Hamburgo, Berlín y otras ciudades alemanas para dar un servicio completo a las familias alemanas con herencias en Mallorca.

Conflictos hereditarios en Mallorca: los bienes más disputados

Fincas en la Serra de Tramuntana: La Serra de Tramuntana, declarada Patrimonio de la Humanidad por la UNESCO, alberga algunas de las propiedades más exclusivas de España: fincas mallorquinas históricas en Valldemossa, Deià, Sóller, Orient, Alaró. Estas propiedades, con precios de mercado de varios millones de euros, generan conflictos hereditarios cuando varios herederos tienen distintos vínculos emocionales y económicos con el bien.

Apartamentos en primera línea de mar: Las zonas costeras de Pollença, Alcúdia, Cala d’Or o Cala Major tienen propiedades con valores de mercado que han multiplicado su valor en las últimas décadas. Los conflictos entre herederos que quieren vender y los que prefieren conservar son frecuentes.

Empresas turísticas y hoteleras: Mallorca tiene un tejido empresarial muy vinculado al turismo. Las herencias con participaciones en hoteles, apartamentos turísticos, restaurantes y agencias de viajes requieren valoraciones especializadas y una gestión cuidadosa de la reducción por empresa familiar del ISD balear.

Participaciones en fondos de inversión y carteras de valores: Muchos residentes alemanes en Mallorca tienen carteras de inversión significativas gestionadas desde Alemania o desde otros países. La valoración y declaración correcta de estos activos en el ISD balear es fundamental para evitar comprobaciones posteriores. También asesoramos sobre la incidencia del impuesto de patrimonio balear cuando los bienes heredados superen los umbrales de tributación.

La planificación sucesoria en Mallorca

Dado el mayor coste fiscal del ISD en Baleares (respecto a Madrid, Andalucía o Canarias) y los elevados valores del patrimonio inmobiliario en Mallorca, la planificación sucesoria previa tiene una rentabilidad muy alta en la isla. Las herramientas disponibles incluyen:

• La definición balear: Liquidar anticipadamente la legítima de los hijos a cambio de donaciones en vida puede reducir los conflictos hereditarios futuros y, en determinadas situaciones, optimizar el coste fiscal global.
• Testamento con reducción por empresa familiar: Si el causante tiene participaciones en empresas o explotaciones turísticas, la planificación del testamento para cumplir los requisitos de la reducción del 95% puede generar ahorros fiscales muy significativos.
• Elección de ley aplicable (Reglamento 650/2012): Para los residentes extranjeros en Mallorca, la elección de la ley de su nacionalidad en testamento puede ser más o menos favorable que la ley balear, dependiendo de las circunstancias.

En BMC ofrecemos el servicio de planificación sucesoria adaptado a las peculiaridades del derecho civil y fiscal balear, con análisis del patrimonio, simulación de escenarios y diseño del testamento más eficiente para cada situación familiar.

BMC cuenta con representación en Baleares. Conozca nuestra representación de Baleares para una atención cercana.