Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre caudal relicto

21 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «caudal relicto», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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21 consultas

V0045-26 13 ene 2026

La indemnización por daños de la DANA debe incluirse en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

caudal relictoderecho de créditobase imponiblehecho imponiblecausante LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9.1

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V2516-25 16 dic 2025

Se deben declarar los bienes heredados en el ejercicio del fallecimiento del causante, no en el de la aceptación

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponibledevengotitularidad jurídicacaudal relictoaceptación de herencia LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 1LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 3

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V1744-25 24 sept 2025

No existe obligación de presentar el Impuesto de Sucesiones mientras no se acepte la herencia

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

herencia yacenteaceptación tácitahecho imponiblecaudal relictodevengo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.a

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V0914-25 26 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la venta de un inmueble ajeno tributa en el IRPF como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0889-25 23 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la pérdida de un inmueble tributa como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0430-25 20 mar 2025

Las ayudas para accesibilidad percibidas por herederos tributan en el Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcaudal relictoimputación temporalderecho de créditoautoliquidación complementaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1 c)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2 c)

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V1153-23 5 may 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un procedimiento concursal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0093-23 25 ene 2023

Se puede aplicar la normativa de la Comunidad de Madrid en herencias de no residentes si no hay bienes en España

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personalcausante no residentedoble imposición internacionalcaudal relictopunto de conexión LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 6

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V1150-22 25 may 2022

Se puede pagar el Impuesto sobre Sucesiones mediante una autoliquidación parcial para disponer de dinero bancario

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

autoliquidación parcialresponsabilidad subsidiariaobligación realcaudal relictovalor de referencia LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 8.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9

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V0592-21 15 mar 2021

Tributación por obligación personal en el Impuesto sobre Sucesiones y posibilidad de deducir lo pagado en el extranjero

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personalcausahabientedoble imposición internacionalcaudal relictosujeto pasivo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V3310-20 6 nov 2020

La tributación de herencias de residentes en Suecia se rige por la ubicación de los bienes según el Convenio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

caudal relictoestablecimiento permanentetítulos valores mobiliariosvalores negociablesentidades de inversión colectiva LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.a

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V2679-20 2 sept 2020

Derecho a aplicar la normativa autonómica en sucesiones de causantes residentes en países terceros

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

impuesto sobre sucesiones y donacionescausantesujeto pasivolibertad de movimiento de capitalesobligación personal LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V1240-20 4 may 2020

Los rendimientos de un inmueble alquilado tras el fallecimiento se atribuyen a los herederos de la herencia yacente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

herencia yacenteatribución de rentasrendimientos del capital inmobiliariocaudal relictoimposición personal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 88

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V0417-20 21 feb 2020

Aplicación de la normativa autonómica en sucesiones de causantes residentes en países terceros

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponiblesujeto pasivoobligación personalcausantelibertad de movimiento de capitales LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V1256-19 3 jun 2019

Los residentes en países terceros pueden aplicar la normativa de la Comunidad Autónoma donde se ubique el mayor valor de los bienes

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realcaudal relictolibertad de movimiento de capitalesprincipio de primacíasujeto pasivo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 7LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. Disposición adicional segunda

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V3047-17 22 nov 2017

Los no residentes tributan en España por obligación real sobre bienes situados en territorio español

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realmínimo exentosujeto pasivocaudal relictotítulo sucesorio LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.Uno.bLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 28.Tres

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V1345-17 1 jun 2017

Aplicación de la normativa autonómica según la ubicación del mayor valor de los bienes situados en España

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

caudal relictoparticipaciones indirectascentro de administración efectivadomicilio fiscalreducción por actividades económicas LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.2.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. Disposición adicional segunda

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V1009-17 25 abr 2017

Las rentas de alquiler de un inmueble heredado deben tributar en el IRPF del heredero cuando sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

herencia yacenterendimientos del capital inmobiliariocaudal relictoimputación temporalatribución de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.a

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V5436-16 23 dic 2016

Los rendimientos de una herencia yacente se atribuyen a los herederos según su participación

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

herencia yacenteatribución de rentascaudal relictoimputación temporalrendimientos del capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1

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V2660-15 14 sept 2015

Se aplica la normativa de la Comunidad Autónoma donde se sitúen los bienes, no la de la sede del banco

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

caudal relictosujeto pasivoobligación realnormativa autonómicaentidad depositaria LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. Disposición adicional segunda.1.aLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0614-15 18 feb 2015

Los residentes en España pueden aplicar la normativa de su Comunidad Autónoma en herencias de causantes de la UE

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personaldoble imposición internacionalcaudal relictoautoliquidaciónbase imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 15

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