Autónomo — Travailleur indépendant en Espagne

Qu’est-ce qu’un autónomo ?

Un autónomo est le terme espagnol désignant un travailleur indépendant — l’équivalent d’un auto-entrepreneur en France, d’un sole trader au Royaume-Uni, ou d’un Einzelunternehmer en Allemagne. Contrairement à l’exploitation via une société, l’autónomo exerce directement en son nom propre et est personnellement responsable des dettes professionnelles (avec quelques exceptions en vertu de la Ley de la Empresa Responsable).

Le statut d’autónomo est l’une des façons les plus courantes pour les ressortissants étrangers et les expatriés de commencer à travailler en Espagne, notamment pour les freelances, consultants et nomades numériques.

Qui peut s’immatriculer comme autónomo ?

Toute personne physique disposant d’un NIE valide (numéro d’identification des étrangers) peut s’immatriculer comme autónomo. Les citoyens de l’UE/EEE ont le droit de le faire sans autorisations supplémentaires. Les ressortissants non-UE ont généralement besoin soit :

• D’un permis de résidence et de travail autorisant l’activité indépendante, soit
• D’une autorisation spécifique de résidence et de travail pour compte propre (autorización de residencia y trabajo por cuenta propia)

Le Visa Nomade Numérique (Loi 28/2022) a introduit une nouvelle voie pour les travailleurs à distance non-UE pour vivre en Espagne tout en travaillant pour des clients étrangers comme autónomos, avec des avantages fiscaux dans le cadre du régime Beckham modifié.

Procédure d’immatriculation

1. Obtenir un NIE si vous n’en avez pas encore.
2. S’immatriculer auprès de l’AEAT — déposer le Modèle 036 ou 037 (déclaration de recensement) pour enregistrer votre activité économique, le code IAE applicable et vos obligations fiscales (TVA, retenues IRPF, etc.).
3. S’immatriculer auprès du RETA de la Sécurité sociale (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) — en ligne ou dans un bureau de la Sécurité sociale. L’immatriculation doit être effectuée avant de commencer l’activité.

Obligations fiscales

En tant qu’autónomo, vous êtes soumis à l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) plutôt qu’à l’impôt sur les sociétés. Les principales obligations périodiques sont :

Cotisations à la Sécurité sociale : la réforme de 2023

Avant 2023, les autónomos payaient un quota mensuel fixe à la Sécurité sociale indépendamment de leur revenu. La réforme de 2023 a introduit un système progressif basé sur le revenu net réel, progressivement mis en place sur trois ans.

Selon le nouveau système (taux 2025) :

Les autónomos choisissent une tranche de quota provisoire en début d’année et régularisent leur revenu réel en fin d’année. C’est un changement significatif qui nécessite une gestion active.

Principales déductions pour les autónomos

Les autónomos peuvent déduire toutes les dépenses exclusivement et directement liées à l’activité professionnelle :

• Loyer de bureau et charges (proportionnel si bureau à domicile)
• Services professionnels (comptables, avocats)
• Amortissement des équipements
• Frais de déplacement avec justification professionnelle
• Primes d’assurance maladie (jusqu’à 500 euros par personne assurée par an)
• Développement professionnel et formation

Autónomo vs société : quand constituer une SL ?

La structure d’autónomo est simple et peu coûteuse à démarrer, mais à des niveaux de revenus plus élevés, la constitution d’une SL peut être fiscalement plus avantageuse :

• En tant qu’autónomo, les taux marginaux d’IRPF atteignent 47 %+ sur les revenus supérieurs à 60 000 euros.
• Une SL paie l’impôt sur les sociétés à 25 % (15 % pour les nouvelles sociétés), et le propriétaire n’est imposé personnellement que sur le salaire ou les dividendes effectivement extraits.
• Le point d’équilibre dépend des circonstances personnelles mais se situe souvent autour de 50 000 à 70 000 euros de bénéfice net annuel.

Comment BMC peut vous aider

Nous gérons l’immatriculation des autónomos, préparons et déposons toutes les déclarations trimestrielles, conseillons sur le nouveau système de quotas de Sécurité sociale, et fournissons une analyse coût-bénéfice de la constitution d’une société lorsque votre activité atteint un niveau où une SL devient plus efficace.