Cotisations de Sécurité sociale en Espagne

Vue d’Ensemble des Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs espagnols supportent une charge fiscale salariale significative. Pour chaque salarié, à la fois l’employeur et le salarié paient des cotisations à la TGSS. L’employeur est responsable du calcul des deux parts, de la déduction de la part du salarié sur le salaire et du versement du total à la TGSS avant le dernier jour ouvrable du mois suivant.

Le taux combiné — environ 30,5 % employeur + 6,47 % salarié — signifie qu’un salarié avec un salaire brut de 40 000 EUR coûte environ 52 000 à 53 000 EUR à l’employeur en coûts d’emploi totaux.

Taux de Cotisation (2025)

Régime Général (RGSS) — Salarié Standard

Des cotisations supplémentaires s’appliquent aux heures supplémentaires et à l’assurance accidents du travail (taux variables selon le secteur).

Surcharge MEI (2023-2033)

Le Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) a été introduit en 2023. En 2025, le taux MEI est de 0,58 % employeur + 0,12 % salarié (total 0,70 %). Ce taux augmente progressivement jusqu’à 1,2 % total en 2029.

Base de Cotisation

Les cotisations sont calculées sur la base de cotisation du salarié, soumise à :

• Un plancher minimum : Ne peut pas être inférieur à la base de cotisation minimale pour la catégorie professionnelle du salarié.
• Un plafond maximum : 4 720,50 EUR/mois en 2024. Les revenus au-dessus de ce plafond ne génèrent pas de cotisations supplémentaires.

FOGASA (Fonds de Garantie Salariale)

Le FOGASA est financé par la cotisation patronale de 0,20 %. Il paie les salaires et indemnités impayés lorsque l’employeur est déclaré insolvable, plafonné à 120 jours de salaire et 20 jours par an d’ancienneté.

RETA : Cotisations pour les Autónomos

Depuis janvier 2023, les travailleurs indépendants cotisent sous le RETA sur la base de leurs revenus nets réels, avec un tableau à 15 tranches :

Déclaration : Sistema RED et CCC

Código de Cuenta de Cotización (CCC)

Avant d’embaucher, l’employeur s’inscrit auprès de la TGSS et obtient un CCC — son numéro d’inscription à la Sécurité sociale.

Sistema RED

Les règlements mensuels de cotisations sont déposés électroniquement via la plateforme Sistema RED. Le délai de paiement est le dernier jour ouvrable du mois suivant le mois d’accumulation.

Détachement International et Double Cotisation

• UE/EEE : Le Règlement UE 883/2004 coordonne les systèmes. Un salarié détaché peut rester dans le système du pays d’origine jusqu’à 24 mois avec un certificat A1.
• Non-UE : L’Espagne a des accords bilatéraux avec environ 30 pays. Les travailleurs de pays sans accord peuvent faire face à des obligations de double cotisation.

Comment BMC Peut Vous Aider

Notre équipe RH et paie gère l’inscription auprès de la TGSS, le calcul et le dépôt des cotisations via le Sistema RED, et conseille les sociétés étrangères sur leurs obligations de Sécurité sociale en Espagne, y compris pour les situations de détachement transfrontalier.