Tratamiento fiscal de las prestaciones de la Mutualidad Laboral de Banca (1967-1978)

La Dirección General de Tributos ha emitido un criterio relevante sobre la tributación de las prestaciones percibidas por los beneficiarios de la Mutualidad Laboral de Banca. El foco de la cuestión reside en el tratamiento fiscal de aquellas prestaciones derivadas de aportaciones efectuadas en un periodo histórico concreto.

Qué ha resuelto la DGT

La consulta aborda la aplicación de la disposición transitoria segunda de la Ley 35/2006 (LIRPF) a las prestaciones de jubilación o invalidez de la Mutualidad Laboral de Banca. La administración establece que las aportaciones realizadas entre el 1 de enero de 1967 y el 31 de diciembre de 1978 no fueron deducibles conforme a la legislación vigente en aquel momento.

Debido a esta falta de deducibilidad, la DGT determina que, siguiendo la Sentencia 707/2023 del Tribunal Supremo, se debe integrar en la base imponible del IRPF el 75% de las prestaciones percibidas por este concepto. Este criterio se fundamenta en la necesidad de equiparar el tratamiento de estas prestaciones a otras situaciones donde las aportaciones no tuvieron carácter deducible.

Qué significa para ti

Este criterio afecta de forma directa a las personas físicas que perciben prestaciones de la Mutualidad Laboral de Banca y que realizaron aportaciones durante el periodo comprendido entre 1967 y 1978. Si usted se encuentra en esta situación, debe tener en cuenta que la cuantía de la prestación no tributará íntegramente, sino que un 75% de la misma se considerará rendimiento del trabajo para el cálculo de su impuesto.

Qué conviene hacer

Ante la aplicación de este criterio, es necesario verificar si las prestaciones percibidas cumplen con los requisitos temporales mencionados. Dado que la interpretación de la normativa y la aplicación de la disposición transitoria segunda de la Ley 35/2006 dependen de la naturaleza de las aportaciones realizadas, se recomienda valorar cada caso particular para asegurar que la integración en la base imponible se realiza conforme a la normativa vigente y la jurisprudencia del Tribunal Supremo.