Consultas Vinculantes · Análisis editorial
Las consultas vinculantes más relevantes de la Dirección General de Tributos, analizadas por el equipo fiscal BMC: qué resolvió Hacienda y qué significa para empresas, expatriados e inversores.
Fuente: petete.tributos.hacienda.gob.es · selección de criterio relevante por piloto automático BMC. Metodología →
La DGT aclara la correcta aplicación de los epígrafes del IAE para empresas de restauración según el lugar de consumo y la realización de actividades de publicidad.
Descubra cuándo la venta de un terreno rústico está exenta de IVA según la DGT y cómo la existencia de obras de urbanización cambia la naturaleza fiscal de la operación.
La DGT aclara cómo determinar la deducción del IVA en empresas que realizan actividades sujetas y exentas, dependiendo de la existencia de sectores diferenciados.
La DGT confirma que los servicios de psicología online pueden estar exentos de IVA si cumplen con la finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades.
La DGT confirma que la entrega de una parcela urbanizada para satisfacer una deuda está sujeta a IVA, definiendo la base imponible y el sujeto pasivo de la operación.
La DGT aclara que la transmisión de terrenos rústicos está exenta de IVA si no se han iniciado obras de urbanización material, como infraestructuras de acceso o agua.
La DGT determina que las expropiaciones de terrenos rústicos previas a la urbanización están sujetas pero exentas de IVA, afectando a la deducibilidad del promotor.
La DGT aclara la aplicación del régimen especial de agencias de viajes para servicios de transporte y alojamiento realizados fuera de la UE y su base imponible.
La DGT determina que la mediación para cursos en el extranjero no está sujeta al IVA si el servicio educativo se realiza fuera de España.
La DGT determina que la cesión de ahorro energético por una comunidad de propietarios no está sujeta al IVA al no realizar actividad empresarial.
La DGT aclara que el derecho a la deducción del IVA puede ejercitarse en periodos sucesivos, siempre que no haya transcurrido el plazo de cuatro años desde el devengo.
La DGT determina que las películas de polietileno de protección en procesos productivos están sujetas al impuesto sobre envases de plástico no reutilizables.
La DGT confirma que los recorridos históricos en tuk-tuk están sujetos al tipo reducido del 10% de IVA y deben tributar bajo el epígrafe de agencias de viajes.
Descubra las condiciones para que las asociaciones culturales apliquen la exención de IVA en conciertos y festivales según el criterio de la DGT.
La DGT aclara que las viviendas de protección pública de régimen general están sujetas al tipo de IVA del 10% y no al 4% de protección oficial.
La DGT determina que las mejoras de vivienda contratadas directamente con el constructor tributan al 21% de IVA al no existir contrato con el promotor.
La DGT determina que las obras de reforma en inmuebles destinados al alquiler turístico no califican para el IVA del 10% si no cumplen la aptitud de vivienda.
La DGT determina que los servicios quiroprácticos están exentos de IVA si tienen fines de diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades.
La DGT confirma que la construcción de viviendas por autopromoción puede beneficiarse del tipo reducido del 10% de IVA sin necesidad de licencia de ocupación previa.
La DGT determina que la cesión de uso de viviendas amuebladas con servicios de limpieza y comedor tributa al 10% de IVA, diferenciando de las viviendas sin amueblar.
La DGT determina que las tasas T-0 y T-1 no son suplidos, sino que deben integrarse en la base imponible del IVA de las empresas consignatarias de buques.
La DGT aclara el tratamiento del IVA en la constitución de usufructos de viviendas con servicios de asistencia y limpieza, diferenciando según el mobiliario.
Las empresas que comercialicen cápsulas de café no permeables deberán tributar por el impuesto de envases de plástico no reutilizables a partir de agosto de 2026.
La DGT determina que solo los cursos de formación con materias incluidas en planes de estudios oficiales están exentos de IVA, afectando la deducción de cuotas.
La DGT confirma que las compensaciones por identificación, clasificación y almacenamiento de residuos están sujetas al IVA con el tipo reducido del 10%.
La DGT aclara que las asociaciones pueden realizar actividades sujetas a IVA sin perder sus exenciones por cuotas o asistencia social, aplicando la prorrata.
La DGT determina que la sujeción al IVA en servicios de procuraduría a extranjeros depende de si el cliente es empresario o particular y su uso efectivo en España.
La DGT determina la sujeción al IVA de los servicios de riego para clientes fuera de la UE según si el destinatario es profesional o particular y si el servicio es electrónico.
Las empresas que importen gases fluorados de efecto invernadero deben inscribirse en el registro territorial y solicitar su Código de Actividad (CAF) ante la AEAT.
La DGT aclara que las subvenciones recibidas por una comunidad de propietarios deben repartirse según la cuota de participación de cada vecino para evitar el impuesto de donaciones.
La DGT confirma que la titularidad de una segunda vivienda genera la obligación de imputar rentas inmobiliarias, independientemente de su uso efectivo.
La DGT aclara que si los rendimientos del trabajo y del capital superan los 1.000 euros anuales, el contribuyente está obligado a presentar la declaración del IRPF.
La DGT aclara cuándo una estafa genera una pérdida patrimonial deducible en el IRPF: se requiere quita en concurso o un año de ejecución judicial.
La DGT confirma que los contribuyentes pueden aplicar la deducción por inversión en empresas de nueva creación en ejercicios sucesivos si cumplen los requisitos legales.
La DGT determina que el gasto por el traslado de tuberías de gas no es deducible en el IRPF bajo la deducción por rehabilitación energética.
Descubra cuándo la aportación a planes de pensiones obliga a presentar la declaración del IRPF según el criterio reciente de la Dirección General de Tributos.
La DGT aclara que las subvenciones para la adaptación de viviendas por discapacidad constituyen una ganancia patrimonial tributable en el año del cobro.
Descubra las implicaciones fiscales de trasladar su residencia a Panamá durante el año en curso y cómo tributarán sus pensiones según el convenio vigente.
Descubre por qué las subvenciones recibidas para sustituir vehículos afectados por la DANA no deben integrarse en la base imponible del IRPF según la DGT.
La DGT aclara que el empadronamiento no basta para acreditar la vivienda habitual; se requiere residencia efectiva durante tres años para la exención por reinversión.
La DGT aclara que los mayores de 65 años pueden aplicar la exención del IRPF por la venta de su vivienda habitual si la transmiten dentro de los dos años posteriores a dejar de residir en ella.
La DGT confirma que los honorarios de la inmobiliaria pueden deducirse del valor de transmisión de la vivienda para calcular la ganancia patrimonial en el IRPF.
La DGT aclara que para aplicar la deducción por donativos en el IRPF, la entidad receptora debe estar declarada de utilidad pública según la Ley 49/2002.
La DGT confirma que las donaciones mortis causa con transmisión de presente no generan ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF al considerarse transmisiones lucrativas.
Conozca cuándo deben tributar los atrasos salariales obtenidos por vía judicial y cómo aplicar la reducción del 30% en el IRPF según la DGT.
La DGT aclara que alquilar una vivienda a una empresa permite aplicar la reducción del 50% en el IRPF si el contrato y los hechos demuestran que el uso es para una persona física.
Conozca los criterios de la DGT para determinar si debe tributar por el IRPF o el IRNR según su permanencia en España o su núcleo de intereses.
Descubra cómo aplicar la deducción por donativos en el IRPF al realizar aportaciones irrevocables a universidades públicas según el criterio de la DGT.
La DGT aclara que la adjudicación de participaciones sociales en la liquidación de gananciales no genera tributación en el IRPF si se respeta la cuota de cada cónyuge.
La DGT determina que los rendimientos obtenidos mediante una comunidad de bienes no permiten aplicar la reducción por rendimientos de actividades económicas en el IRPF.