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V2346-24 ·12 de noviembre de 2024 ·consulta-vinculante Impacto medio
Fiscal

IS: deterioro de préstamos a filial mexicana vinculada no deducible hasta la extinción, momento en que la renta negativa de liquidación es deducible conforme al art. 21.8 LIS

Una sociedad española con filial en México (participación del 95%) plantea la disolución de la filial inactiva. Los créditos concedidos están totalmente deteriorados contablemente. La DGT distingue entre la fase de deterioro (no deducible fiscalmente al ser partes vinculadas sin concurso con apertura de liquidación) y el período de extinción, en que revierten los ajustes anteriores y se integra la pérdida definitiva, siendo la renta negativa de extinción deducible conforme al artículo 21.8 LIS.

En 6 claves

A quién afecta

Esta normativa no afecta directamente al perfil expat.

Esta normativa no afecta directamente al perfil empresa.

Esta normativa no afecta directamente al perfil particular.

Qué hacer y antes de cuándo

Sin acción inmediata para empresas o particulares: la obligación recae en la Administración o el efecto es informativo. Si quieres, te avisamos si esta norma cambia o entra en vigor.

Línea de vida

2024-11-12PublicacionPublicación en el BOE
Texto oficial Basado en datos del BOE (boe.es). Información, no asesoramiento.

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Este análisis tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento jurídico ni crea relación cliente-asesor. BM Consulting.
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