Ir al contenido

Atteignez la conformité en matière de prix de transfert et optimisez votre position fiscale

Services de prix de transfert : documentation, benchmarking et défense lors des contrôles. Conformité OCDE garantie.

Le problème

Les groupes multinationaux font face à des exigences croissantes en matière de prix de transfert : lignes directrices de l'OCDE, obligations de documentation espagnoles sur les transactions entre parties liées, risque d'ajustements par l'administration fiscale, double imposition internationale et pénalités pour non-conformité. Une documentation insuffisante transforme chaque contrôle fiscal en menace pour la rentabilité du groupe.

Notre solution

Nous fournissons des services complets de prix de transfert : études de benchmarking, préparation de la documentation obligatoire (fichier maître et fichier local), négociation d'accords préalables sur les prix (APA), résolution des litiges et conception de politiques de prix interentreprises conformes aux lignes directrices de l'OCDE dans plusieurs juridictions.

Processus

Comment nous procédons

1

Analyse des transactions entre parties liées

Nous identifions et caractérisons toutes les transactions intragroupes : ventes de marchandises, services intragroupe, transferts d'actifs incorporels, financements et accords de partage de coûts.

2

Étude de comparabilité (benchmarking)

Nous réalisons des analyses de comparabilité à l'aide de bases de données spécialisées pour déterminer les fourchettes de pleine concurrence applicables à chaque type de transaction.

3

Documentation et politique de prix

Nous préparons le fichier maître, le fichier local et, le cas échéant, la déclaration pays par pays (CbCR). Nous concevons des politiques de prix de transfert cohérentes et défendables.

4

Défense lors des contrôles

Nous représentons le groupe devant l'administration fiscale lors des examens de prix de transfert, y compris les procédures amiables et l'arbitrage pour éliminer la double imposition.

500+
Transactions documentées
100%
Contrôles réussis
15+
Juridictions couvertes

La documentation sur les prix de transfert préparée par BMC a résisté à un contrôle fiscal complet sans un seul ajustement. Leur connaissance des lignes directrices de l'OCDE et du cadre espagnol est exceptionnelle.

Fernando Gil Directeur Financier, Nextera Industrial Group

Demander des informations

Nous répondons sous 4 heures ouvrées · 910 917 811

Discuter sur WhatsApp

Obligations en Espagne

Les règles espagnoles en matière de prix de transfert sont définies à l’Article 18 de la Loi sur l’Impôt sur les Sociétés et ses règlements d’application. Les exigences de documentation suivent la norme à trois niveaux de l’OCDE : fichier maître (documentation du groupe), fichier local (documentation de l’entité) et déclaration pays par pays (CbCR) pour les grands groupes.

La non-conformité n’est pas seulement un risque théorique. L’administration fiscale espagnole a intensifié les examens des prix de transfert ces dernières années, avec des équipes spécialisées qui analysent les politiques interentreprises à l’aide d’outils sophistiqués. Disposer d’une documentation préparée et à jour est la meilleure défense.

Méthodologies d’évaluation

Le choix de la bonne méthode d’évaluation est l’une des décisions les plus critiques en matière de prix de transfert. Aucune méthode n’est universellement supérieure : l’adéquation dépend du type de transaction, de la disponibilité de comparables fiables et des fonctions, actifs et risques de chaque entité.

Pour les transactions sur marchandises, la méthode du prix comparable sur le marché libre (CUP) est préférable lorsque des comparables internes ou externes existent. Pour les services intragroupe, le coût majoré est généralement le plus pratique. Pour les transactions complexes impliquant des actifs incorporels uniques, le partage des bénéfices peut être la seule option viable. Notre équipe sélectionne et justifie la méthode optimale pour chaque transaction.

Comment éviter les ajustements fiscaux

La clé pour éviter les ajustements de prix de transfert est la prévention : documentation robuste, politiques cohérentes et révision périodique. Nous recommandons à nos clients de mettre à jour leur documentation annuellement, de réviser les politiques de prix lorsque les circonstances d’affaires changent, et d’envisager de demander un APA pour les transactions à volume élevé ou complexes.

Lorsqu’un contrôle est déjà en cours, la qualité de la documentation fait toute la différence. Un rapport bien fondé avec une analyse de comparabilité rigoureuse et une justification économique solide est l’outil le plus efficace pour défendre la position du groupe et éviter les ajustements pouvant mener à une double imposition et à un contentieux prolongé.

FAQ

Questions fréquentes

Les prix de transfert désignent les prix fixés pour les transactions entre entités liées (sociétés appartenant au même groupe). Les réglementations exigent que ces prix soient établis comme s'il s'agissait de transactions entre parties indépendantes (le principe de pleine concurrence). L'objectif est d'éviter que les bénéfices soient artificiellement déplacés vers des juridictions à faible imposition.
En Espagne, l'obligation de documentation s'applique aux entités dont le chiffre d'affaires dépasse 10 millions d'euros ou appartenant à des groupes qui dépassent ce seuil. Elle s'applique également à des transactions spécifiques telles que celles avec des entités dans des paradis fiscaux, quel que soit le volume. Les groupes dont le chiffre d'affaires dépasse 750 millions d'euros doivent également déposer la déclaration pays par pays.
Les principales méthodes reconnues par l'OCDE sont la méthode du prix comparable sur le marché libre (CUP), la méthode du coût majoré, la méthode du prix de revente, la méthode de la marge nette (TNMM) et la méthode du partage des bénéfices. Le choix de la méthode dépend du type de transaction et de la disponibilité de comparables fiables.
La non-conformité peut entraîner des ajustements fiscaux qui augmentent la base de l'IS, des pénalités pour documentation manquante (entre 1 000 et 10 000 euros par donnée omise), et un risque de double imposition si l'autorité de l'autre pays n'accepte pas l'ajustement. Les pénalités peuvent être très significatives pour les transactions à volume élevé.
C'est un accord avec l'administration fiscale qui fixe à l'avance la méthode d'évaluation applicable aux transactions entre parties liées pour une période déterminée (typiquement 4 ans, renouvelable). Les APA offrent une sécurité juridique et éliminent le risque d'ajustements ultérieurs, bien qu'ils nécessitent un processus de négociation et une transparence totale.
Oui, bien qu'avec des obligations simplifiées. Les PME ayant des transactions entre parties liées doivent respecter le principe de pleine concurrence même si elles ne sont pas tenues de préparer une documentation complète. Cela est particulièrement pertinent pour les transactions entre une société et ses actionnaires ou dirigeants, comme la rémunération, les locations ou les prêts.

Services associés

International Tax Advisory Us Companies Spain Due Diligence
Voir tous les services dans ce domaine

Faites le premier pas

Demandez une consultation sans engagement et découvrez ce que nous pouvons faire pour votre entreprise.

Consultation gratuite
Appeler Contact