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Verrechnungspreise-Compliance erreichen und Ihre Steuerposition optimieren

Verrechnungspreisdienstleistungen: Dokumentation, Benchmarking und Prüfungsverteidigung. OECD-Compliance garantiert.

Das Problem

Multinationale Konzerne stehen vor wachsenden Verrechnungspreisanforderungen: OECD-Richtlinien, spanische Dokumentationsanforderungen für Transaktionen mit nahestehenden Personen, Risiko von Anpassungen durch die Steuerbehörde, internationale Doppelbesteuerung und Strafen bei Nicht-Compliance. Unzureichende Dokumentation macht jede Steuerprüfung zu einer Bedrohung für die Profitabilität der Gruppe.

Unsere Lösung

Wir bieten umfassende Verrechnungspreisdienstleistungen: Benchmarking-Studien, Erstellung der Pflichtdokumentation (Master File und Local File), Verhandlung von Vorabverständigungsvereinbarungen (APA), Streitbeilegung sowie Design von konzerninternen Preisrichtlinien, die den OECD-Richtlinien über mehrere Jurisdiktionen hinweg entsprechen.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Analyse von Transaktionen mit nahestehenden Personen

Wir identifizieren und charakterisieren alle konzerninternen Transaktionen: Warenverkäufe, konzerninterne Dienstleistungen, immaterielle Übertragungen, Finanzierungen und Kostenumlagevereinbarungen.

2

Vergleichbarkeitsstudie (Benchmarking)

Wir führen Vergleichbarkeitsanalysen anhand spezialisierter Datenbanken durch, um die für jeden Transaktionstyp anwendbaren Fremdvergleichspreisspannen zu bestimmen.

3

Dokumentation und Preisrichtlinie

Wir erstellen das Master File, das Local File und, wo anwendbar, den Country-by-Country Report (CbCR). Wir entwickeln kohärente und verteidigungsfähige Verrechnungspreisrichtlinien.

4

Prüfungsverteidigung

Wir vertreten die Gruppe vor der Steuerbehörde bei Verrechnungspreisprüfungen, einschließlich Verständigungsverfahren und Schiedsverfahren zur Eliminierung der Doppelbesteuerung.

500+
Dokumentierte Transaktionen
100%
Bestandene Prüfungen
15+
Abgedeckte Jurisdiktionen

Die von BMC erstellte Verrechnungspreisdokumentation hat einer vollständigen Steuerprüfung ohne eine einzige Anpassung standgehalten. Ihre Kenntnis der OECD-Richtlinien und des spanischen Rahmens ist außergewöhnlich.

Fernando Gil CFO, Nextera Industrial Group

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Verpflichtungen in Spanien

Die spanischen Verrechnungspreisregeln sind in Artikel 18 des Körperschaftsteuergesetzes und seinen Durchführungsverordnungen festgelegt. Dokumentationsanforderungen folgen dem OECD-Dreitierstandard: Master File (Gruppendokumentation), Local File (Einheitendokumentation) und Country-by-Country Report (CbCR) für große Gruppen.

Nicht-Compliance ist nicht nur ein theoretisches Risiko. Die spanische Steuerbehörde hat Verrechnungspreisprüfungen in den letzten Jahren intensiviert, mit spezialisierten Teams, die konzerninterne Richtlinien mit ausgefeilten Werkzeugen analysieren. Eine vorbereitete und aktuelle Dokumentation zu haben ist die beste Verteidigung.

Bewertungsmethoden

Die Wahl der richtigen Bewertungsmethode ist eine der kritischsten Entscheidungen bei Verrechnungspreisen. Keine einzelne Methode ist universell überlegen: Die Eignung hängt vom Transaktionstyp, der Verfügbarkeit zuverlässiger Vergleichswerte sowie den Funktionen, Vermögenswerten und Risiken jeder Einheit ab.

Für Warentransaktionen wird die Preisvergleichsmethode (CUP) bevorzugt, wenn interne oder externe Vergleichswerte existieren. Für konzerninterne Dienstleistungen ist die Kostenaufschlagsmethode in der Regel die praktikabelste. Für komplexe Transaktionen mit einzigartigen immateriellen Wirtschaftsgütern kann die Gewinnaufspaltungsmethode die einzige praktikable Option sein. Unser Team wählt und begründet die optimale Methode für jede Transaktion.

Wie man Steueranpassungen vermeidet

Der Schlüssel zur Vermeidung von Verrechnungspreisanpassungen ist Prävention: robuste Dokumentation, kohärente Richtlinien und periodische Überprüfung. Wir empfehlen unseren Mandanten, ihre Dokumentation jährlich zu aktualisieren, Preisrichtlinien zu überprüfen, wenn sich die Geschäftsumstände ändern, und für Transaktionen mit hohem Volumen oder Komplexität einen APA-Antrag in Betracht zu ziehen.

Wenn eine Prüfung bereits im Gange ist, macht die Dokumentationsqualität den entscheidenden Unterschied. Ein fundierter Bericht mit rigoroser Vergleichbarkeitsanalyse und solider wirtschaftlicher Begründung ist das effektivste Werkzeug zur Verteidigung der Position der Gruppe und zur Vermeidung von Anpassungen, die zu Doppelbesteuerung und langwieriger Rechtsstreitigkeit führen können.

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Verrechnungspreise bezeichnen die Preise, die für Transaktionen zwischen verbundenen Einheiten (Unternehmen innerhalb derselben Gruppe) festgelegt werden. Die Vorschriften verlangen, dass diese Preise so festgelegt werden, als ob die Transaktionen zwischen unabhängigen Parteien stattfinden würden (Fremdvergleichsgrundsatz). Das Ziel ist, die künstliche Verlagerung von Gewinnen in Niedrigsteuerjurisdiktionen zu verhindern.
In Spanien gilt die Dokumentationspflicht für Unternehmen mit einem Umsatz über 10 Millionen Euro oder für Gruppen, die diese Schwelle überschreiten. Sie gilt auch für spezifische Transaktionen wie solche mit Einheiten in Steueroasen, unabhängig vom Volumen. Gruppen mit einem Umsatz über 750 Millionen Euro müssen auch den Country-by-Country Report einreichen.
Die von der OECD anerkannten Hauptmethoden sind der Preisvergleich (Comparable Uncontrolled Price, CUP), die Kostenaufschlagsmethode, die Wiederverkaufspreismethode, die Nettomargenmethode (TNMM) und die Gewinnaufspaltungsmethode. Die Wahl der Methode hängt vom Transaktionstyp und der Verfügbarkeit zuverlässiger Vergleichswerte ab.
Nicht-Compliance kann zu Steueranpassungen führen, die die Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage erhöhen, zu Strafen für fehlende Dokumentation (zwischen 1.000 und 10.000 Euro pro ausgelassenem Datenpunkt) sowie zum Risiko einer Doppelbesteuerung, wenn die Behörde des anderen Landes die Anpassung nicht akzeptiert. Strafen können bei Transaktionen mit hohem Volumen sehr erheblich sein.
Es ist eine Vereinbarung mit der Steuerbehörde, die vorab die für Transaktionen mit nahestehenden Personen anwendbare Bewertungsmethode für einen festgelegten Zeitraum (typischerweise 4 Jahre, verlängerbar) festlegt. APAs bieten Rechtssicherheit und eliminieren das Risiko nachträglicher Anpassungen, erfordern jedoch ein Verhandlungsverfahren und vollständige Transparenz.
Ja, allerdings mit vereinfachten Verpflichtungen. KMU mit Transaktionen mit nahestehenden Personen müssen den Fremdvergleichsgrundsatz einhalten, auch wenn sie nicht zur Erstellung einer vollständigen Dokumentation verpflichtet sind. Dies ist besonders relevant für Transaktionen zwischen einem Unternehmen und seinen Gesellschaftern oder Geschäftsführern, wie Vergütungen, Mieten oder Darlehen.

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