Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre promoción inmobiliaria

13 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «promoción inmobiliaria», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

13 consultas

V1617-26 17 jun 2026

No se puede imputar la pérdida de valor de un terreno hasta que se produzca su transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicapromoción inmobiliariaganancia o pérdida patrimonialexistenciasurbanización de terrenos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5009-26 4 jun 2026

La DGT no se pronuncia sobre si un Excel cumple el requisito de contabilización separada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especial de arrendamiento de viviendacontabilización separadapromoción inmobiliariadesglose de rentacontabilidad analítica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48.2.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 120.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1046-26 12 may 2026

La actividad de arrendamiento no se considera económica si el empleado realiza también funciones de promoción inmobiliaria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaarrendamiento de inmueblesneutralidad fiscalaportación no dinerariapromoción inmobiliaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.d

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2228-25 19 nov 2025

Los gastos financieros capitalizados como mayor valor de existencias podrían quedar excluidos de la limitación del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativoexistenciasimputación temporaldeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1770-25 30 sept 2025

La aplicación del tipo reducido del 15% para entidades de nueva creación requiere no formar parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicagrupo de sociedadesbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1126-25 27 jun 2025

La venta de terrenos urbanizados mediante Junta de Compensación genera rendimientos de actividades económicas si se acredita la condición de empresario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicapromoción inmobiliariajunta de compensaciónexistenciasreparcelación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2629-22 27 dic 2022

La venta de terrenos en España puede tributar en España independientemente de si existe actividad económica

SG de Fiscalidad Internacional

actividad económicaganancia patrimonialestablecimiento permanentepromoción inmobiliariaconvenio de doble imposición TRLIRNRLIRPF

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1034-21 21 abr 2021

Las cuotas de IVA soportadas en la adquisición de una finca son deducibles si se destinan a una actividad sujeta y se acredita la intención

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónempresariopromoción inmobiliariaintencionalidadactividad sujeta LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3440-20 27 nov 2020

El IVA soportado por viviendas arrendadas no es deducible si se produce un cambio de afectación al sector de arrendamiento

SG de Impuestos sobre el Consumo

autoconsumocambio de afectaciónsectores diferenciadosderecho a deducciónpromoción inmobiliaria LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.d

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2571-20 28 jul 2020

Se puede aplicar la exención del IAE durante los dos primeros períodos impositivos por inicio de actividad

SG de Tributos Locales

exención por inicio de actividadperíodo impositivocuota fijacuota variablepromoción inmobiliaria TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 82.1.bTRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 86

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1807-20 8 jun 2020

Las adquisiciones de inmuebles por inversión del sujeto pasivo no computan en el cálculo de la prorrata

SG de Impuestos sobre el Consumo

prorratainversión del sujeto pasivobien de inversiónexenciónrectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0095-16 14 ene 2016

No existe obligación de retener el 3% si el no residente actúa mediante establecimiento permanente

SG de Fiscalidad Internacional

establecimiento permanenteretencióntransmisión de bienes inmueblesno residentepromoción inmobiliaria TRLIRNR

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2584-14 2 oct 2014

Las SOCIMI pueden realizar actividades de mantenimiento y construcción como parte de su actividad principal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimiactividad accesoriapromoción inmobiliariaarrendamiento de inmueblesmantenimiento de edificios Ley 11/2009 (LSOCIMI)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Impuesto sobre SociedadesHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Contacto