Podrán mantener la deducción por vivienda habitual al sustituir su préstamo hipotecario

Las personas físicas que se encuentran bajo el régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual cuentan con una garantía de continuidad fiscal al reestructurar su deuda. La Dirección General de Tributos ha aclarado el tratamiento de esta deducción en escenarios donde el contribuyente decide sustituir su préstamo hipotecario actual por uno nuevo con condiciones distintas.

Qué ha resuelto la DGT

El criterio de la Administración establece que la sustitución de un préstamo por otro no agota el derecho a practicar la deducción, siempre que el nuevo préstamo tenga como finalidad la amortización del anterior. En aquellos casos donde la cancelación de la deuda previa y la firma del nuevo contrato de préstamo se realicen en un mismo acto, se mantiene intacto el derecho a la deducción por las cuotas y los gastos generados.

Asimismo, la resolución confirma que los gastos derivados de la nueva operación, tales como la tasación, los honorarios de notaría y los costes de registro, también son deducibles bajo este supuesto. Sin embargo, la clave reside en la simultaneidad o conexión directa: si la cancelación de la deuda y la contratación del nuevo préstamo ocurren en momentos distintos y sin una vinculación clara, se perdería el derecho a la deducción por la nueva financiación.

Qué significa para ti

Si usted tiene derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual y está considerando cambiar las condiciones de su hipoteca, la continuidad de este beneficio fiscal depende de la ejecución de la operación. La normativa de la Ley 35/2006 permite esta flexibilidad, pero exige que la reestructuración sea una operación de sustitución y no una cancelación seguida de una nueva contratación independiente.

Qué conviene hacer

Para asegurar la preservación de este beneficio fiscal, es fundamental que la operación de sustitución se formalice de manera que la nueva deuda absorba directamente la anterior. Es necesario verificar que la documentación refleje la conexión entre ambos préstamos para evitar que la Administración interprete la nueva financiación como una operación ajena al derecho de deducción original. Se recomienda valorar cada caso particular para confirmar que la estructura de la operación cumple con los requisitos de la DGT.