Los partícipes podrán aplicar la reducción del 40% al rescatar aportaciones de planes de pensiones anteriores a 2007

El rescate de planes de pensiones plantea escenarios complejos cuando existen aportaciones realizadas bajo regímenes anteriores a la normativa actual. Una cuestión clave es si las cantidades obtenidas mediante la disposición anticipada de derechos consolidados pueden beneficiarse de la reducción fiscal del 40% prevista en la Ley del IRPF.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha determinado que las cantidades percibidas por la disposición anticipada de aportaciones que tengan al menos diez años de antigüedad tributan como prestaciones de planes de pensiones. En este sentido, si el partícipe ya ha accedido a la contingencia de jubilación, el importe percibido se considera una prestación por dicha contingencia.

En consecuencia, el órgano vinculante establece que se podrá aplicar la reducción del 40% a la parte de la prestación que corresponda a las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Para que este beneficio sea efectivo, se deben cumplir dos requisitos fundamentales:

• Que el rescate se realice en forma de capital.
• Que la percepción se efectúe dentro del plazo establecido en la disposición transitoria duodécima de la Ley del IRPF.

Qué significa para ti

Si eres partícipe de un plan de pensiones y cuentas con aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007, dispones de una oportunidad fiscal para optimizar la carga tributaria de tu rescate. La normativa permite que esa parte del capital acumulado durante el periodo anterior a la reforma de 2007 no tribute íntegramente como renta del trabajo, sino que se beneficie de la reducción del 40%.

Este criterio es relevante tanto para quienes deciden rescatar sus fondos por jubilación como para aquellos que optan por la disposición anticipada de derechos consolidados que cumplan con el requisito de antigüedad de diez años.

Qué conviene hacer

Ante la intención de rescatar un plan de pensiones, es necesario verificar la antigüedad y el desglose de las aportaciones realizadas. Es fundamental distinguir qué parte del capital proviene de aportaciones anteriores a 2007 para asegurar la correcta aplicación de la reducción. Dado que el cumplimiento de los plazos y la forma de percepción (capital) son determinantes para el derecho a la reducción, se recomienda analizar la situación particular de cada plan de pensiones antes de solicitar el rescate.