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V1281-24 4 juin 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · contingencia de jubilación

Délai pour appliquer la réduction de 40 % sur les plans de retraite via le versement anticipé

Un consultant ayant effectué des versements avant 2007 souhaite liquider son plan de retraite suite à un licenciement collectif. La DGT précise que, si le plan autorise le versement anticipé pour motif de licenciement, la contingence de retraite survient au moment de la rupture du contrat de travail et du chômage, fixant ainsi le délai applicable à la réduction.

La question posée

Cuestión planteada Plazo disponible para aplicar la reducción del 40 por ciento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

La position de la DGT

Si se cobra anticipadamente la prestación por jubilación tras un despido colectivo y pasar a situación de desempleo, la contingencia se entiende acaecida en ese momento. Para aplicar la reducción del 40% sobre aportaciones anteriores a 2007, la prestación debe percibirse en el ejercicio del acaecimiento o en los dos siguientes. En el caso concreto, al acaecer la contingencia en 2022, el plazo para aplicar la reducción finaliza el 31 de diciembre de 2024.

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