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Le consultant s'interroge sur la période d'imputation des montants reçus au titre du remboursement de l'IVMDH. La DGT précise qu'en l'absence de disposition spécifique dans l'Impôt sur les Sociétés, la règle commerciale s'applique, imposant la comptabilisation du produit lors de l'exercice où le droit au remboursement est reconnu.
Cuestión planteada ¿Cuál es el criterio de imputación temporal de dichas cantidades?
La devolución de impuestos que se contabilizaron como gasto debe imputarse como ingreso en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en el ejercicio en que se reconozca el derecho a su devolución. Los intereses de demora sobre dicha devolución tendrán el mismo tratamiento. Para determinar la imputación, se debe acudir a la norma mercantil ante la ausencia de norma específica en el TRLIS o la LIS.
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