Loi Beckham à Valence : 24 % d'IRPF avec la fiscalité valencienne sur le patrimoine

Loi Beckham à Valence : avantages fiscaux et spécificités de la Communauté valencienne

Valence est devenue l’une des destinations les plus prisées des expatriés européens en Espagne. Dotée d’une qualité de vie exceptionnelle, d’un marché immobilier plus abordable que Madrid ou Barcelone, et d’une connectivité internationale croissante, la ville attire un nombre grandissant de télétravailleurs, cadres détachés et entrepreneurs qui souhaitent bénéficier du régime spécial des impatriés — la Loi Beckham.

Chez BMC, nous accompagnons des professionnels internationaux s’installant à Valence depuis la réforme de la Loi sur les Startups 2022, qui a élargi l’accès au régime aux télétravailleurs et freelances avec clients étrangers.

Le régime Beckham à Valence : ce que vous obtenez

Sous l’article 93 de la Ley 35/2006 (IRPF), le régime spécial des impatriés permet aux personnes éligibles résidant à Valence de payer un taux fixe de 24 % sur leurs revenus de source espagnole jusqu’à 600.000 euros par an — au lieu du barème progressif général de l’IRPF, qui peut atteindre 47 % en Communauté valencienne. Les revenus de source étrangère ne sont pas inclus dans la base imposable espagnole pendant la durée du régime.

La spécificité valencienne : l’Impôt sur la Fortune sans bonification

C’est ici que la Communauté valencienne se distingue négativement pour les profils patrimoniaux élevés. Contrairement à l’Andalousie et à Madrid, qui accordent une bonification de 100 % sur l’Impôt sur la Fortune (IP), la Communauté valencienne applique son propre barème IP sans bonification : entre 0,25 % et 3,5 % sur la valeur nette du patrimoine situé en Espagne au-dessus du seuil d’exonération (700.000 euros d’exonération minimale + 300.000 euros pour la résidence principale).

Pour un expatrié possédant un appartement à Valence d’une valeur de 800.000 euros et sans autre actif espagnol, l’IP annuel serait modeste. Mais pour un expatrié ayant acheté une villa à 1,5 million d’euros, l’IP valencien peut représenter 20.000–30.000 euros par an en sus de l’IRPF Beckham.

Cela dit, il est fondamental de rappeler que sous la Loi Beckham, seul le patrimoine situé en Espagne est imposable — pas le patrimoine mondial. Un cadre avec un portefeuille de 3 millions d’euros en France ou au Royaume-Uni ne sera pas soumis à l’IP valencien sur ces actifs étrangers.

Les télétravailleurs français à Valence : Convention FR-ES et CSG-CRDS

Pour les ressortissants français qui s’installent à Valence en conservant leur emploi pour une entreprise française, deux points juridiques sont déterminants :

La Convention franco-espagnole du 10 octobre 1995 prévoit à l’article 15 que les revenus salariaux sont imposables dans le pays de résidence du travailleur lorsque celui-ci n’exerce pas son activité dans l’autre État. Autrement dit, si vous résidez et travaillez physiquement depuis Valence pour un employeur français, l’Espagne est en droit principal d’imposer ces revenus — revenus que la Loi Beckham taxe à 24 %.

Le Règlement UE 883/2004 sur la coordination des systèmes de sécurité sociale permet d’éviter une double affiliation sociale. En général, si vous êtes affilié à la Sécurité sociale espagnole, vous n’êtes pas soumis au régime français et la CSG-CRDS sur les revenus d’activité ne s’applique pas. Ce point doit être confirmé selon votre situation individuelle.

Pourquoi choisir Valence malgré l’IP non bonifié ?

Valence présente des avantages concurrentiels réels par rapport à d’autres destinations beckhamiennes :

• Coût immobilier inférieur à Marbella ou Madrid pour une qualité de vie comparable
• Gastronomie, culture et plages avec une communauté d’expatriés établie et active
• Accès aérien : aéroport de Valence avec connexions directes vers Paris, Lyon, Amsterdam, Francfort
• Écosystème startup croissant attractif pour les entrepreneurs et fondateurs éligibles au régime

Pour les profils avec un patrimoine principalement à l’étranger et des revenus du travail élevés, la comparaison fiscale nette avec l’Andalousie peut être très favorable à Valence selon le niveau de revenu et la structure patrimoniale.

Démarrer la Loi Beckham à Valence : les étapes clés

1. Vérification de l’éligibilité : Ne pas avoir résidé en Espagne dans les cinq années précédentes. Avoir transféré la résidence pour motif professionnel (contrat de travail, statut d’autónomo international, entrepreneuriat ou administration d’une société espagnole).
2. Inscription à la Sécurité sociale : Le délai de six mois pour déposer la demande du régime (modèle 149) court à partir de cette date.
3. Demande auprès de l’AEAT : Dépôt du modèle 149 avec documentation justificative du motif de résidence.
4. Gestion annuelle : Déclaration modèle 151 pendant la durée du régime (maximum cinq ans après l’année d’arrivée).

BMC accompagne chaque étape de ce processus pour les professionnels s’installant à Valence, avec une expertise spécifique sur la fiscalité valencienne et la coordination avec les obligations fiscales du pays d’origine.