La campagne de la déclaration de revenus 2026 — correspondant à l'exercice fiscal 2025 — ouvre le délai de dépôt le 2 avril 2026. Notre service de planification fiscale vous aide à identifier toutes les déductions applicables avant de déposer. Chaque année, des millions de contribuables valident le projet de l'AEAT sans vérifier s'ils ont appliqué toutes les déductions auxquelles ils ont droit — une erreur évitable avec un accompagnement en conformité fiscale., ce qui se traduit souvent par un paiement d'impôts supérieur au montant dû ou par la perte de remboursements significatifs. Ce guide recense de façon systématique toutes les déductions nationales et les principales déductions régionales en vigueur pour la campagne Renta 2026, ainsi que les réductions de la base imposable qui, bien que techniquement distinctes, ont un effet équivalent sur la cotisation finale.
Pourquoi le projet de l’AEAT n’applique pas toutes les déductions
Le projet de déclaration que l’AEAT met à disposition dès le 2 avril 2026 est construit à partir des données communiquées par des tiers. Certaines catégories de déductions sont toutefois systématiquement absentes ou incorrectement renseignées :
- Déductions régionales de toute nature : le système Renta WEB en intègre certaines, pas toutes.
- Déductions dons : l’AEAT reçoit les certificats des organismes bénéficiaires, mais des retards ou erreurs sont possibles.
- Déduction investissement dans des entreprises nouvelles : requiert que la société ait communiqué à l’AEAT la satisfaction des conditions.
- Déduction travaux d’efficacité énergétique : le contribuable doit saisir manuellement les données du certificat énergétique et de la facture de l’installateur.
- Charges des travailleurs indépendants en régime réel : les revenus déclarés trimestriellement sont intégrés, mais les charges déductibles doivent être saisies manuellement.
- Imputation des pertes patrimoniales d’exercices antérieurs : peuvent ne pas apparaître si des erreurs ont été commises dans la déclaration précédente.
Déductions nationales : catalogue complet
Déduction maternité
Les femmes ayant des enfants de moins de 3 ans qui exercent une activité salariée ou indépendante et sont affiliées à la Sécurité sociale bénéficient d’une déduction de 1 200 euros annuels par enfant, calculée proportionnellement aux mois où les conditions sont réunies. La déduction peut être perçue de manière anticipée à raison de 100 euros par mois (Modèle 140).
Le complément crèche est additionnel : lorsque la mère supporte des frais dans des structures d’accueil de la petite enfance agréées, la déduction peut être portée jusqu’au montant des frais effectivement supportés, dans la limite des cotisations Sécurité sociale de l’exercice.
Déduction conjoint handicapé
Lorsque le conjoint du contribuable n’obtient pas de revenus annuels supérieurs à 8 000 euros et présente un taux de handicap reconnu égal ou supérieur à 33 %, la déduction est de 1 200 euros annuels.
Déduction famille nombreuse et personnes handicapées à charge
Cette déduction s’articule autour de trois volets : famille nombreuse de catégorie générale (1 200 euros), famille nombreuse de catégorie spéciale (2 400 euros), et ascendants ou descendants handicapés à charge (1 200 à 2 400 euros selon le taux de handicap).
Déduction investissement logement principal (régime transitoire)
Applicable uniquement aux contribuables qui ont acquis leur logement principal avant le 1er janvier 2013. La base maximale de déduction est de 9 040 euros par an et par déclaration, et le taux est de 15 % (7,5 % national + 7,5 % régional de référence). La déduction s’applique aux sommes amortissant le capital, aux intérêts et aux frais d’assurance liés à l’emprunt.
Déduction dons
Les dons aux entités relevant de la Loi de Mécénat (associations d’utilité publique, fondations, ONG) donnent droit à une déduction de :
- 80 % sur les 250 premiers euros donnés à un même organisme
- 40 % sur l’excédent (porté à 45 % si le donateur a effectué des dons au même organisme dans chacun des deux exercices précédents pour un montant au moins égal)
Pour les dons aux partis politiques, fédérations et coalitions : 20 % dans la limite de 600 euros.
Déduction investissement dans des entreprises nouvelles
Les contribuables qui souscrivent au capital de sociétés nouvellement constituées ou d’une ancienneté inférieure à trois ans peuvent déduire 50 % du montant souscrit, sur une base maximale de 100 000 euros par an. La société doit satisfaire plusieurs conditions : forme de SL ou SA, exercer une activité économique effective, avoir son siège en Espagne ou dans l’Espace économique européen, et disposer de capitaux propres entre 1 et 400 000 euros au début de la période.
Déduction travaux d’efficacité énergétique
Trois niveaux de déduction selon l’ampleur de l’amélioration :
| Travaux | Réduction chauffage/climatisation | Taux | Base max. | Délai |
|---|---|---|---|---|
| Amélioration légère | 7 % ou plus | 20 % | 5 000 € | 2021-2025 |
| Amélioration significative | 30 % ou plus | 40 % | 7 500 € | 2021-2025 |
| Réhabilitation énergétique complète du bâtiment | Classe A ou B | 60 % | 5 000 €/an (15 000 € cumulés) | 2021-2025 |
Les travaux doivent être réalisés par des installateurs agréés et attestés par un certificat de performance énergétique.
Réduction plans d’épargne retraite
Les cotisations aux plans d’épargne retraite individuels réduisent la base imposable dans la limite du mineur de : 1 500 euros ou 30 % des revenus nets du travail et d’activités économiques. Les cotisations d’employeur au nom du salarié peuvent s’ajouter dans une limite de 8 500 euros supplémentaires.
Principales déductions régionales
Communauté de Madrid
- Location logement pour moins de 30 ans : 30 % des loyers, max. 1 000 euros
- Frais de scolarité (0-3 ans) : 15 % dans les écoles maternelles agréées
- Investissement logement habituellement loué : 30 % des travaux, max. 1 000 euros
Andalousie
- Acquisition logement protégé par des jeunes : 2 % du prix
- Famille monoparentale : 100 euros par déclaration
Catalogne
- Location logement principal pour contribuables de moins de 33 ans ou revenus modestes : 10 %, max. 300 euros
Communauté Valencienne
- Famille nombreuse : 330 à 660 euros
- Matériel scolaire : 110 euros par enfant de 3 à 4 ans
Réductions de la base imposable (effet équivalent aux déductions)
Bien que techniquement distinctes des déductions, les réductions de la base imposable diminuent la cotisation dans une proportion similaire :
- Réduction minimum personnel et familial : entre 5 550 et 8 100 euros selon la situation personnelle (calculé automatiquement).
- Réduction pour travail salarié : jusqu’à 6 498 euros pour les revenus inférieurs à 13 115 euros.
- Réduction cotisations plans de retraite : cf. section dédiée.
Ce guide recense les déductions en vigueur pour la campagne de déclaration des revenus 2025 déposée en 2026. Certaines déductions régionales peuvent avoir évolué. BMC recommande de vérifier la législation propre à votre communauté autonome.
Cadre réglementaire des déductions IRPF 2026
Les déductions et réductions décrites dans ce guide s’appuient sur les textes fondateurs suivants : la Loi 35/2006 du 28 novembre relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) et son règlement d’application, le Real Decreto 439/2007. La déduction pour investissement dans le logement principal ne s’applique qu’aux contribuables ayant acquis leur bien avant le 1er janvier 2013, conformément à la disposition transitoire 18ème de la Loi 35/2006. La déduction pour investissement dans des entreprises nouvelles (50 %, base max. 100 000 euros) est régie par l’article 68.1 de la Loi 35/2006. Le régime fiscal des dons est encadré par la Loi 49/2002 relative au régime fiscal des organisations à but non lucratif et des incitations fiscales au mécénat. Les déductions régionales sont de la compétence exclusive des Communautés autonomes dans les limites fixées par la Loi Organique 8/1980 de financement des Communautés autonomes (LOFCA) et ses modifications successives. Les déductions pour réhabilitation énergétique ont été introduites par le Real Decreto-ley 19/2021 du 5 octobre et prorogées jusqu’à fin 2025.
