Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre urbanización de terrenos

27 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «urbanización de terrenos», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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27 consultas

V1686-26 25 jun 2026

La venta de un solar urbanizado está sujeta a IVA si el propietario actúa como empresario con ánimo de venta

SG de Impuestos sobre el Consumo

urbanización de terrenosempresario o profesionalánimo de ventapatrimonio empresarialsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno.d

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V1617-26 17 jun 2026

No se puede imputar la pérdida de valor de un terreno hasta que se produzca su transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicapromoción inmobiliariaganancia o pérdida patrimonialexistenciasurbanización de terrenos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V5022-26 8 jun 2026

Las juntas de compensación fiduciarias son contribuyentes del IS y deben repercutir el IVA en las derramas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

junta de compensación fiduciariaentidad parcialmente exentaurbanización de terrenosinversión del sujeto pasivoderramas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V1140-26 20 may 2026

La venta de un terreno urbanizado tributa por el régimen general del IVA y como ganancia patrimonial en el IRPF (si no hay actividad de promoción)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de agriculturajunta de compensaciónurbanización de terrenossector diferenciadoganancia patrimonial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1037-25 25 jun 2025

La condición de empresario en IVA se adquiere al pagar la primera derrama de urbanización si existe ánimo de venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

empresario o profesionaljunta de compensación fiduciariaurbanización de terrenosánimo de ventapatrimonio empresarial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V2311-23 9 ago 2023

Se aplica la inversión del sujeto pasivo en obras de urbanización si el destinatario es empresario o profesional y comunica su condición

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivourbanización de terrenossistema de cooperacióndevengopagos anticipados LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0124-23 3 feb 2023

Se aplica la inversión del sujeto pasivo en obras de urbanización si el destinatario es empresario o profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivourbanización de terrenosempresario o profesionalderecho a la deducciónregla de prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0993-22 5 may 2022

Se aplica la inversión del sujeto pasivo en ejecuciones de obra para construcción de naves industriales bajo el cumplimiento de requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraempresario o profesionalpromotorcontratista LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2762-21 11 nov 2021

La deducibilidad del IVA de las derramas de urbanización depende de la condición de empresario y de no haber caducado el derecho

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresario o profesionalderecho a la deduccióncaducidad de la deducciónfactura rectificativaurbanización de terrenos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V2209-21 31 jul 2021

No se aplica la inversión del sujeto pasivo si el destinatario es un ente público que no actúa como empresario o profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obrasempresario o profesionalsubcontrataciónurbanización de terrenos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.Uno.2º.f)LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 87.1

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V1810-21 9 jun 2021

La inversión del sujeto pasivo requiere que el destinatario actúe como empresario o profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraempresario o profesionalsubcontrataciónurbanización de terrenos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.Uno.2.fLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 87.1

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V2646-20 13 ago 2020

La transmisión de una parcela urbanizada está sujeta a IVA si el vendedor actúa como empresario o profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

urbanización de terrenosempresario o profesionalsujeto pasivoobligaciones formalesdeclaración-liquidación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1804-20 8 jun 2020

La adjudicación de parcelas en liquidación de una cooperativa está sujeta al IVA si los terrenos están en curso de urbanización

SG de Impuestos sobre el Consumo

adjudicación de bienesurbanización de terrenosliquidación de cooperativavalor normal de mercadovinculación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno-d)

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V3181-18 13 dic 2018

No se aplica la inversión del sujeto pasivo en servicios de transporte de tierras que no sean ejecuciones de obra

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraurbanización de terrenosconstrucción de edificacionescesión de personal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.1.2.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V3165-18 12 dic 2018

Requisitos para la aplicación de la inversión del sujeto pasivo en cesiones de personal para obras inmobiliarias

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivocesión de personalejecución de obraurbanización de terrenosempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2358-18 20 ago 2018

Los propietarios sin intención de venta de sus terrenos no adquieren la condición de empresario para el IVA si no la ostentaban previamente

SG de Impuestos sobre el Consumo

junta de compensaciónurbanización de terrenosempresario o profesionalinversión del sujeto pasivoentrega de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno.a

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V0998-18 18 abr 2018

Las cuotas de urbanización están sujetas a IVA y se aplica la inversión del sujeto pasivo en obras de renovación

SG de Impuestos sobre el Consumo

urbanización de terrenosinversión del sujeto pasivobase imponiblecontraprestaciónejecución de obras LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0436-18 20 feb 2018

Se aplica la inversión del sujeto pasivo en ejecuciones de obra de construcción o urbanización

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecuciones de obraurbanización de terrenosconstrucción de edificacionesrehabilitación de edificaciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.Uno.2º.f

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V3298-17 27 dic 2017

Aplicación de la inversión del sujeto pasivo en ejecuciones de obra según el artículo 84.Uno.2º.f) de la Ley 37/1992

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraurbanización de terrenosrehabilitación de edificacionescontratista principal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.Uno.2º.fLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V4830-16 10 nov 2016

No procede la inversión del sujeto pasivo en obras de urbanización si el destinatario no actúa como empresario o profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivourbanización de terrenosempresario o profesionalejecución de obracomunidad de propietarios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 6.Tres.a)

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V4648-16 3 nov 2016

Se aplica la inversión del sujeto pasivo en la construcción de un muelle deportivo si el destinatario es empresario o profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraedificaciónurbanización de terrenosempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 6LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.Uno.2º, letra f

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V4282-16 5 oct 2016

No se aplica la inversión del sujeto pasivo en transportes de áridos y tierras para una constructora

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraurbanización de terrenosconstrucción de edificacionesempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.1.2.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2056-16 12 may 2016

No se aplica la inversión del sujeto pasivo en trabajos de soldadura de piezas para anclaje de casas prefabricadas sin su instalación

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obracasas prefabricadassujeto pasivourbanización de terrenos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.uno.2º.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1010-16 14 mar 2016

La inversión del sujeto pasivo en obras de electrificación depende de la naturaleza de la instalación (edificación o urbanización)

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraurbanización de terrenosedificaciónempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.uno.2º.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V3123-15 16 oct 2015

No se aplica la inversión del sujeto pasivo en la entrega con instalación de elementos de un parque infantil

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obrasujeto pasivourbanización de terrenosconstrucción de edificaciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.Uno.2º.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2265-15 17 jul 2015

Los servicios de planificación urbanística previos a la constitución de la junta de compensación no están sujetos a la inversión del sujeto pasivo

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivojunta de compensaciónurbanización de terrenosplanificación urbanísticaempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno.a)

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V0719-15 4 mar 2015

Los servicios de urbanización de terrenos en el extranjero no están sujetos al IVA en España

SG de Impuestos sobre el Consumo

urbanización de terrenoslocalización de las prestacionesbienes inmueblesoperación no sujetainversión del sujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 70.Uno.1.º

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