Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre renting

13 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «renting», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

13 consultas

V1045-26 12 may 2026

Deducibilidad del renting en IS y el IVA según la afectación y el uso del vehículo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónvehículo de turismodevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0147-26 27 ene 2026

Es deducible el gasto de renting de un vehículo si se usa para la actividad y cumple requisitos de contabilidad y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducibilidaddevengoimputación contablejustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2576-25 18 dic 2025

La valoración del uso de vehículos en renting debe ser el 20% de su valor de mercado como nuevo, no por el coste real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especierentingvalor de mercadorendimientos del trabajovehículos eficientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2379-25 9 dic 2025

Los vehículos industriales pesados pueden considerarse elementos de transporte externo con un coeficiente lineal máximo del 16%

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

amortizacióndepreciación efectivainmovilizado materialelementos de transporte externocoeficiente lineal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2073-25 5 nov 2025

La deducibilidad de los gastos de un vehículo requiere su afectación exclusiva a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación exclusivaelemento patrimonial afectorentingamortizaciónactividad económica RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 106

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0880-25 23 may 2025

El límite de 40.000 euros de valor de mercado no se aplica a los vehículos eléctricos de batería (BEV)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especievalor de mercadovehículo eléctrico de bateríavehículo híbrido enchufablereducción por eficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0432-25 20 mar 2025

La retribución en especie por uso de vehículos en renting se calcula sobre el valor de mercado del vehículo nuevo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especierentingvalor de mercadovehículos eficientesrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0894-23 18 abr 2023

Se presume un 50% de deducción en el IVA para vehículos de turismo, salvo que se acredite un grado de afectación distinto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducciónafectaciónvehículo de turismobien de inversiónrenting LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1953-22 14 sept 2022

Se puede deducir el 100% del IVA en vehículos de renting para agentes comerciales

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasrentingbienes de inversiónafectación a la actividadagentes comerciales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2756-21 10 nov 2021

Los gastos de renting, combustible y peajes son deducibles en IS y en IVA bajo condiciones de afectación y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadafectaciónrentinggasto deduciblepresunción de afectación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3430-20 26 nov 2020

No se pueden deducir las cuotas de IVA de un renting si no se tiene la condición de empresario o profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a deducirempresario o profesionalrentingactividad empresarialsujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2014-20 18 jun 2020

El gasto de renting es deducible en IS si cumple requisitos legales y el IVA de turismos se presume al 50%

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónbien de inversióndevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0767-17 27 mar 2017

Solo se pueden deducir los gastos de vehículos de turismo si se utilizan exclusivamente para la actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación exclusivarentingamortizacióngastos financierosestimación directa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 16LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Impuesto sobre SociedadesHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Contacto