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Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre incentivos fiscales

30 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «incentivos fiscales», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Criterio estable Confianza media 30 consultas · 2014–2026

Criterio vigente

Para aplicar los incentivos de empresa emergente (Ley 28/2022), en grupos de empresas el cumplimiento de los requisitos debe darse en el grupo o en cada una de sus integrantes. La condición de empresa emergente se acredita mediante la inscripción en el Registro Mercantil o en el Registro de Cooperativas. Asimismo, las entidades de reducida dimensión mantienen este estatus durante tres periodos impositivos tras alcanzar el límite de 10 millones de euros de cifra de negocios.

La secuencia no muestra una evolución doctrinal única, sino que aborda distintos incentivos fiscales de forma heterogénea. Se observa una transición desde la validación de informes del CDTI para I+D+i hacia la regulación de nuevos incentivos como los de la Ley 28/2022 para empresas emergentes y la extensión de plazos para entidades de reducida dimensión.

Puntos de inflexión

  1. V2577-23

    Establece que las entidades que superen los 10 millones de euros de cifra de negocios mantienen los incentivos de reducida dimensión durante los tres periodos impositivos siguientes.

  2. V5118-26

    Precisa que para los incentivos de la Ley 28/2022, en grupos de empresas, el cumplimiento de requisitos debe darse en el grupo o en cada una de sus empresas, acreditándose mediante inscripción registral.

Análisis basado en 30 de 30 consultas con criterio disponible. Actualizado 24 de septiembre de 2026.

30 consultas

V3259-15 23 oct 2015

No se pueden aplicar los incentivos de entidades de reducida dimensión si el socio que controla la AIE supera los 10 millones de cifra de negocios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
agrupación de interés económicoentidad de reducida dimensiónimputación de bases imponiblescifra de negocioscontrol económico LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 43LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 46.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1293-14 14 may 2014

Se pueden aplicar incentivos fiscales por I+D+i si se cuenta con informe motivado del CDTI y se cumplen otros requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
deducciones por actividades de i+d+iinforme motivadoincentivos fiscalesinnovación tecnológicacentro para el desarrollo tecnológico industrial TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 35.1TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 35.2
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

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