Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre gastos financieros

13 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «gastos financieros», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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13 consultas

V5181-26 16 jul 2026

Las retribuciones a partícipes no gestores en cuentas en participación se consideran gastos financieros deducibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cuentas en participacióngastos financierosentidad gestorapartícipe no gestorfinanciación ajena LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0998-26 6 may 2026

Se pueden deducir los gastos financieros de los ingresos por arrendamiento si se vinculan a la obtención de estos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosgastos financierosingresos computablesrégimen fiscal especialarrendamiento de inmuebles Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2228-25 19 nov 2025

Los gastos financieros capitalizados como mayor valor de existencias podrían quedar excluidos de la limitación del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativoexistenciasimputación temporaldeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2152-25 13 nov 2025

La deducibilidad de los intereses de préstamos participativos depende de si las entidades pertenecen al mismo grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativoretribución de fondos propiosgrupo de sociedadesgastos financierosbeneficio operativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1961-25 16 oct 2025

En operaciones de lease-back calificadas como arrendamiento financiero no se genera renta fiscal ni se altera la amortización del activo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

lease-backarrendamiento financierométodo de estimación directapasivo financieroamortización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1363-25 21 jul 2025

Son deducibles los intereses de un préstamo y la amortización de un inmueble afecto a la actividad de arrendamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicarendimiento netoestimación directagastos financierosamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1

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V3204-21 23 dic 2021

Los dividendos exentos por el art. 21 LIS no están sujetos a retención si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosgastos de gestiónretención en la fuenteentidad de tenencia de valoresgastos financieros LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V2939-20 30 sept 2020

La cuota de ITPAJD no es deducible en IS, pero los intereses de demora sí pueden serlo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

provisión para impuestoscontraprestación contingentecambio de estimación contablegastos financierosprecio de adquisición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2937-20 30 sept 2020

La cuota de ITPAJD no es deducible en IS, pero los intereses de demora sí pueden serlo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

provisión para impuestoscontraprestación contingentecambio de estimación contablegastos financierosprecio de adquisición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1193-20 30 abr 2020

Los gastos financieros por préstamos para repartir prima de emisión son deducibles bajo los límites del artículo 16 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosprima de emisióndeducibilidadconsolidación fiscalentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0767-17 27 mar 2017

Solo se pueden deducir los gastos de vehículos de turismo si se utilizan exclusivamente para la actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación exclusivarentingamortizacióngastos financierosestimación directa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 16LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28

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V0052-17 13 ene 2017

La aplicación del límite de gastos financieros por adquisición de participaciones depende de la existencia de unidad de acto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalgastos financierosunidad de actobeneficio operativoentidad dependiente LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 16LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58

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V1486-16 8 abr 2016

Los gastos financieros están sujetos al límite de deducibilidad del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativodeducibilidadconsolidación fiscaldevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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