Conseiller Loi Beckham à Madrid 2026 : 24 % IRPF + IP 0 % + l'effet Mbappé pour hauts revenus

Conseiller spécialisé Loi Beckham à Madrid : taux forfaitaire de 24 % pendant 6 ans, exonération IP 100 % Communauté de Madrid, combinaison Loi Mbappé pour profils premium. Bureau à Castelló 36, Madrid.

Analyser mon économie Beckham à Madrid

Le problème

Madrid est la première destination d'Espagne pour la Loi Beckham et l'une des plus compétitives d'Europe pour les cadres internationaux. Cependant, le régime Beckham à Madrid comporte des spécificités que la plupart des conseillers généralistes ne maîtrisent pas : l'interaction avec l'ITSGF (Impôt Solidaire sur les Grandes Fortunes), le traitement de la rémunération variable complexe (stock-options, RSU, carried interest), l'effet Mbappé sur le marché exécutif premium de Madrid, et la planification de la sortie du régime à l'issue des 6 ans. Un professionnel gagnant 500.000 euros par an qui ne gère pas correctement ces variables peut payer des dizaines de milliers d'euros d'impôt supplémentaires chaque année.

Notre solution

BMC gère la Loi Beckham à Madrid de façon intégrée depuis notre bureau à Castelló 36 : analyse d'éligibilité, quantification de l'économie fiscale, dépôt du Modèle 149, gestion annuelle du Modèle 151, analyse de la rémunération variable, coordination avec les conseils du pays d'origine et analyse de l'interaction avec la Loi Mbappé pour les profils qui cumulent les deux régimes.

Processus

Comment nous procédons

1

Analyse d'éligibilité et quantification de l'économie fiscale à Madrid

Lors du premier entretien, nous vérifions si vous remplissez les conditions de l'article 93 de la Loi IRPF (ne pas avoir été résident fiscal en Espagne dans les 5 exercices précédents, relever d'une catégorie éligible) et quantifions l'économie fiscale estimée sous la Loi Beckham à Madrid — en tenant compte de l'exonération à 100 % de l'IP régional madrilène et de l'impact potentiel de l'ITSGF si votre patrimoine net en Espagne dépasse 3 millions d'euros.

2

Coordination de la sortie fiscale du pays d'origine

Avant le début de la période Beckham à Madrid, nous coordonnons avec des conseillers dans votre pays d'origine : exit tax sur participations (article 167 bis CGI pour les Français, § 6 AStG pour les Allemands, CGT britannique), traitement des plans de rémunération en actions selon la convention fiscale applicable et calendrier optimal du déménagement à Madrid par rapport aux événements de rémunération variable (vesting, paiement de bonus).

3

Dépôt de la demande Loi Beckham (Modèle 149)

Nous préparons et déposons le Modèle 149 auprès de l'AEAT dans le délai de 6 mois suivant l'affiliation à la Sécuridad Social. Ce délai est impératif. Nous coordonnons avec le service RH ou le payeur pour ajuster les retenues à la source au taux de 24 % dès la résolution favorable. Pour les cadres de grandes entreprises à Madrid, nous coordonnons avec l'UGE-CE le cas échéant.

4

Gestion annuelle du Modèle 151 et analyse de la rémunération variable

Pendant les 6 ans du régime, nous déposons le Modèle 151 (déclaration annuelle d'impatrié) et analysons le traitement de chaque composante de la rémunération : salaire, bonus, stock-options, RSU, carried interest, dividendes d'entreprise étrangère. Pour les cadres avec une rémunération variable complexe, l'analyse de la source de chaque revenu est l'aspect le plus déterminant du conseil annuel.

5

Planification de la transition à l'IRPF général et stratégie de sortie

À l'année 4 de la période Beckham, nous initions la planification de la transition vers le régime IRPF ordinaire : quels actifs céder ou restructurer avant le changement de régime, comment gérer les événements de vesting d'actions qui tombent dans la dernière année, et comment optimiser la situation sous l'IRPF madrilène (l'un des moins élevés d'Espagne pour les résidents ordinaires) à partir de l'année 7.

24 %
Taux forfaitaire IRPF Loi Beckham sur revenus espagnols jusqu'à 600.000 €
100 %
Exonération IP Communauté de Madrid pendant la période Beckham
6 ans
Durée maximale du régime (année d'arrivée + 5 années suivantes)
>3M€
Seuil ITSGF — planification critique pour patrimoines élevés à Madrid

Muté de Paris à Madrid pour diriger la division financière d'une banque internationale, BMC a coordonné avec mon conseil parisien pour la gestion de l'exit tax française, a déposé la Loi Beckham dans les délais et a structuré le traitement de mes plans de stock-options. L'économie fiscale sur les six ans du régime, en incluant l'exonération de l'IP à Madrid, dépasse les 550.000 euros.

Julien Marchand Directeur Financier Europe, Banque internationale — Paris / Madrid

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Conseiller Loi Beckham à Madrid : l’expert fiscal pour les cadres qui s’installent dans la capitale espagnole

Madrid concentre le plus grand nombre de sièges corporate internationaux d’Espagne : banques d’investissement, private equity, cabinets de conseil mondiaux, cabinets d’avocats de premier rang, multinationales technologiques et de grande consommation. Chaque année, des centaines de cadres et de professionnels de haut niveau rejoignent ces organisations en provenance de Paris, Londres, Francfort, New York, Dubaï ou Singapour.

Pour tous ces profils, la Loi Beckham — le régime spécial pour impatriés de l’article 93 de la Loi IRPF — combinée à l’exonération à 100 % de l’Impôt sur la Fortune de la Communauté de Madrid, offre la position fiscale la plus compétitive d’Espagne pendant les 6 ans du régime.

BMC gère le processus complet depuis notre bureau à Castelló 36, 1er étage, 28001 Madrid (Barrio de Salamanca, à cinq minutes des principaux pôles corporate et financiers de la ville).

Pourquoi Madrid est la meilleure destination d’Espagne pour la Loi Beckham

La Loi Beckham est une norme nationale qui s’applique partout en Espagne. Cependant, Madrid offre un avantage régional additionnel unique : l’exonération à 100 % de l’Impôt sur la Fortune sur la quote-part régionale madrilène.

Le résultat : un cadre international qui s’installe à Madrid sous le régime Beckham paie :

  • 24 % d’IRPF sur les revenus de source espagnole jusqu’à 600.000 € (contre 47 % de taux marginal maximal sous l’IRPF général)
  • 0 € d’Impôt sur la Fortune régional sur ses biens en Espagne, quelle qu’en soit la valeur
  • Aucune imposition en Espagne sur les revenus de source étrangère pendant les 6 ans du régime

C’est cette combinaison — 24 % IRPF + 0 % IP + exonération des revenus mondiaux — qui a fait de Madrid la destination favorite de la relocalisation exécutive internationale en Espagne.

La Loi Mbappé et son impact à Madrid

Lorsque Kylian Mbappé a signé au Real Madrid en 2024, de nombreux médias ont mentionné la « Loi Mbappé » comme si elle était identique à la Loi Beckham. Il s’agit de régimes distincts :

  • Loi Beckham (art. 93 LIRPF) : pour les salariés détachés, télétravailleurs, entrepreneurs et cadres. Taux forfaitaire de 24 % sur les revenus espagnols. Réservé aux résidents fiscaux en Espagne.
  • Régime IRNR pour sportifs : Mbappé paie l’IRNR (Impôt sur le revenu des non-résidents) selon la Convention Franco-Espagnole pour ses revenus du Real Madrid, en tant que non-résident fiscal.

L’effet Mbappé pour la Loi Beckham à Madrid est plus indirect mais bien réel : son installation a positionné Madrid comme la première destination européenne pour les talents de haut niveau, attirant des cadres des secteurs du sport, des médias et du divertissement qui accèdent à la Loi Beckham (et non au régime Mbappé) pour optimiser leur fiscalité.

Calcul de l’économie Loi Beckham à Madrid

Pour un cadre à Madrid avec différents niveaux de revenus, l’économie sous la Loi Beckham versus l’IRPF général (en utilisant les tranches de la Communauté de Madrid, qui sont parmi les plus basses d’Espagne) :

Revenus annuelsIRPF général (Madrid)Loi Beckham (24 %)Économie annuelleÉconomie 6 ans
150.000 €≈ 55.000 €36.000 €≈ 19.000 €≈ 114.000 €
300.000 €≈ 126.000 €72.000 €≈ 54.000 €≈ 324.000 €
500.000 €≈ 218.000 €120.000 €≈ 98.000 €≈ 588.000 €
600.000 €≈ 265.000 €144.000 €≈ 121.000 €≈ 726.000 €

À ces chiffres s’ajoutent l’économie en Impôt sur la Fortune (exonération 100 % à Madrid) et la non-imposition des revenus de source étrangère pendant la période Beckham.

La rémunération variable à Madrid sous la Loi Beckham

Pour les cadres en banque d’investissement, private equity, asset management et droit à Madrid, la rémunération variable — bonus, stock-options, RSU, carried interest — peut représenter 50 à 70 % de la rémunération totale. Le traitement de ces composantes sous la Loi Beckham est déterminant.

Stock-options et RSU de société espagnole

Revenus de source espagnole. Imposés à 24 % sous Beckham lors de l’exercice ou du vesting.

Stock-options et RSU de société mère étrangère

Si la période de vesting chevauche la période pre-Espagne et la période Beckham, une règle de proratisation temporelle s’applique. La fraction du vesting accomplie hors d’Espagne peut être qualifiée de revenu de source étrangère et être exonérée en Espagne sous le régime.

Carried interest (private equity)

La qualification du carried interest — revenu de travail ou plus-value, et sa source — est l’un des sujets les plus complexes à Madrid pour les associés de fonds qui s’installent dans la capitale. BMC dispose d’une expérience spécifique dans la structuration du carried interest pour les associés qui s’installent à Madrid.

L’ITSGF et la Loi Beckham à Madrid : planification pour patrimoines élevés

Pour les cadres qui acquièrent un bien immobilier de valeur à Madrid ou dont le patrimoine net en Espagne approche les 3 millions d’euros, l’ITSGF est un coût réel. Sous la Loi Beckham, seul le patrimoine situé en Espagne est comptabilisé — ce qui permet de limiter considérablement l’assiette pour les cadres qui maintiennent leur patrimoine financier à l’étranger.

BMC calcule l’impact précis de l’ITSGF pour chaque client de Madrid avant le début de sa période Beckham.

Bureau de BMC à Madrid pour le conseil Loi Beckham

BMC — Blue Mountain Asesores Castelló 36, 1er étage 28001 Madrid (Barrio de Salamanca)

Disponible en français, espagnol, anglais et allemand. La consultation initiale couvre la vérification d’éligibilité, la quantification de l’économie estimée et l’identification des principaux enjeux pour votre profil (rémunération variable, exit tax du pays d’origine, planification ITSGF). En présentiel, visioconférence ou téléphone — selon votre préférence.

Ce qui vient ensuite

FAQ

Questions fréquentes

La 'Loi Mbappé' est un terme médiatique né à l'occasion du recrutement de Kylian Mbappé par le Real Madrid en 2024. Il ne s'agit pas d'une loi distincte, mais du régime fiscal de non-résidence (IRNR) applicable aux sportifs professionnels qui obtiennent des revenus de prestations sportives en Espagne. Mbappé, en tant que non-résident fiscal espagnol, paie l'IRNR espagnol sur ses revenus du Real Madrid au taux applicable selon la Convention France-Espagne du 10/10/1995. Ce régime est catégoriquement différent de la Loi Beckham (article 93 LIRPF), qui s'applique aux personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Espagne et relèvent de l'une des catégories éligibles (salariés détachés, télétravailleurs, entrepreneurs, administrateurs de sociétés espagnoles, hautement qualifiés). Les deux régimes sont incompatibles pour la même personne. L'effet 'Mbappé' pour Madrid est plus indirect mais bien réel : l'arrivée de Mbappé et d'autres talents de haut niveau a positionné Madrid comme la première destination européenne pour les professionnels de haut rang à l'échelle mondiale, renforçant l'attractivité de la Loi Beckham pour les cadres aux plus hauts niveaux de revenus.
Le traitement des rémunérations en actions sous la Loi Beckham est l'un des aspects les plus importants et les plus complexes pour les cadres en banque d'investissement, private equity, technologie et droit à Madrid. Le principe de base est la source : les plans de rémunération en actions d'une entreprise espagnole constituent des revenus de source espagnole et sont imposés à 24 % sous Beckham. Pour les plans d'une société mère étrangère dont la période d'acquisition (vesting) chevauche la période pre-Espagne et la période Beckham espagnole, une règle de proratisation temporelle s'applique : la proportion de la période de vesting accomplie hors d'Espagne avant le début de la période Beckham peut être qualifiée de revenu de source étrangère, exonéré d'impôt en Espagne pendant le régime. BMC effectue une analyse détaillée des plans de rémunération en actions pour chaque cadre avant le début de sa période Beckham à Madrid.
L'ITSGF est un impôt national sur le patrimoine net situé en Espagne dépassant 3 millions d'euros, avec un barème de 1,7 % à 3,5 %. Contrairement à l'Impôt sur la Fortune régional madrilène (exonéré à 100 % par la Communauté de Madrid), l'ITSGF est un impôt d'État qu'aucune communauté autonome ne peut éliminer. Cependant, pour les bénéficiaires de la Loi Beckham à Madrid, seul le patrimoine situé en Espagne entre dans l'assiette de l'ITSGF (pas le patrimoine mondial). Cela est déterminant : un cadre avec un appartement de 2,5 M€ à Madrid et un portefeuille d'actions étranger de 15 M€ n'est soumis à l'ITSGF que sur les 2,5 M€ espagnols. BMC calcule avec précision l'impact de l'ITSGF pour chaque profil avant le début de la période Beckham.
Oui, sous certaines conditions. Les associés de cabinets internationaux qui rejoignent le bureau espagnol peuvent accéder au régime Beckham sous la catégorie 'salarié détaché' s'il existe une relation de travail ou commerciale réelle avec l'entité espagnole. Le traitement de la participation aux bénéfices du cabinet sous Beckham — notamment sa qualification de source selon que l'associé reçoit un salaire, une part de bénéfices ou une combinaison des deux — exige une analyse précise. BMC dispose d'une expérience spécifique pour les associés de cabinets de services professionnels qui s'installent à Madrid dans le cadre de la Loi Beckham.
Pour un directeur financier avec 600.000 euros de revenus à Madrid : sous l'IRPF général en Communauté de Madrid (qui a l'un des tarifs régionaux les plus bas d'Espagne), la charge fiscale totale sur 600.000 euros s'élève à environ 260.000-270.000 euros (taux effectif 43-45 %). Sous la Loi Beckham, les 600.000 premiers euros sont imposés au taux fixe de 24 %, soit 144.000 euros. L'économie annuelle est d'environ 116.000 à 126.000 euros. Sur 6 ans, l'économie cumulée dépasse 700.000 euros — en plus de l'exonération de l'IP (exonération 100 % en Communauté de Madrid) et de la non-imposition des revenus de source étrangère.
La planification de la transition du régime Beckham vers l'IRPF général est l'un des aspects les plus importants — et les plus souvent négligés — de la gestion du régime. BMC initie cette planification à l'année 4 du régime Beckham à Madrid. Les décisions critiques portent sur : les actifs à céder ou restructurer avant que le régime se termine et que le traitement des plus-values sous l'IRPF change ; les événements de vesting d'actions et les paiements de bonus qui peuvent être programmés pour tomber dans la période Beckham restante ; tout revenu qui pourrait être différé à l'année 7 et au-delà. En Communauté de Madrid, l'IRPF ordinaire reste compétitif — Madrid a l'un des barèmes IRPF régionaux les plus bas d'Espagne pour les résidents ordinaires.

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