Conseil fiscal à Las Palmas : experts en ZEC, REF canarien, RIC et IGIC pour entreprises et holdings internationaux

Conseil fiscal à Las Palmas : l’opportunité du REF canarien avant décembre 2026

Le Régime Économique et Fiscal des Canaries (REF) est l’un des cadres fiscaux les plus favorables de toute l’Union européenne pour les entreprises internationales, homologué par la Commission européenne comme régime d’aide d’État compatible avec le marché intérieur. La Zona Especial Canaria (ZEC) – l’instrument le plus puissant du REF – offre un taux de 4 % en impôt sur les sociétés pour les activités éligibles, bien en dessous des taux de l’IS en Irlande (12,5 %), aux Pays-Bas (25 %) ou en Espagne péninsulaire (25 %). L’autorisation ZEC actuelle expire le 31 décembre 2026.

Chez BMC, nous sommes spécialistes du REF canarien. Nous avons conseillé des entreprises technologiques, de services internationaux, de commerce de gros et de logistique dans leur implantation à Las Palmas de Gran Canaria sous le régime ZEC.

L’écosystème des avantages fiscaux à Las Palmas de Gran Canaria

• ZEC : taux IS de 4 % sur la base éligible (jusqu’à 1,8 M € pour 1 salarié, augmentant avec l’effectif)
• RIC : réduction jusqu’à 90 % de la base imposable de l’IS en dotant une réserve pour investissements aux Canaries
• Déduction pour investissements : pourcentage additionnel (80 % de plus qu’en Péninsule) sur les investissements en actifs fixes
• IGIC : taux général de 7 % (contre 20 % de TVA en France) : avantage concurrentiel sur le marché local
• Zone franche : possibilités de stockage de marchandises sans paiement de droits de douane ni AIEM

La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) : l’incitation la plus puissante du REF

La RIC permet de réduire la base imposable de l’IS jusqu’à 90 % des bénéfices non distribués de l’exercice, à condition de matérialiser cette réserve en investissements éligibles dans les îles Canaries dans un délai de quatre ans à compter de la dotation.

Les investissements éligibles comprennent : actifs corporels nouveaux affectés à l’activité d’entreprise aux Canaries ; actifs incorporels liés à l’activité ; création d’emplois ; titres de dette publique canarie ; et souscription de participations dans des entreprises canariennes.

BMC gère la planification de la dotation annuelle à la RIC, identifie et documente les investissements éligibles, contrôle les délais de matérialisation et de maintien, et prépare la documentation de justification de la RIC exigée par l’AEAT en cas de vérification.

L’IGIC face à la TVA française : différences opérationnelles

L’Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) fonctionne de façon analogue à la TVA française, mais avec des taux fiscaux significativement inférieurs :

• Taux général IGIC : 7 % (contre 20 % TVA en France)
• Taux réduit : 3 % ; taux zéro : 0 % pour les produits de première nécessité
• Les opérations entre la Péninsule et les Canaries ne sont soumises ni à la TVA péninsulaire ni à l’IGIC : elles sont traitées comme des exportations/importations

Pour les entreprises françaises qui commercent avec les Canaries ou y ouvrent une filiale, cette différence opérationnelle est cruciale et nécessite une gestion comptable et fiscale adaptée.