Délit Fiscal : Défense Pénale et Régularisation Extinctive
Défense dans les procédures pénales pour délit fiscal (article 305 du Code pénal espagnol) : seuil de 120 000 euros, type aggravé (600 000 euros), prescription de 10 ans et régularisation extinctive.
Votre entreprise est-elle concernée ?
Avez-vous reçu une notification de l'AEAT ou du Procureur dans le cadre d'une enquête pour délit fiscal ?
Soupçonnez-vous que votre situation fiscale dépasse le seuil du délit pénal et souhaitez-vous régulariser ?
Êtes-vous administrateur d'une société faisant l'objet d'une investigation pénale pour fraude fiscale ?
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Notre stratégie de défense pénale en cas de délit fiscal
Analyse de la situation et évaluation du risque pénal
Nous analysons les exercices fiscaux concernés, la quote-part fraudée par impôt, la prescription applicable et les possibilités de régularisation volontaire extinctive.
Régularisation volontaire préventive
Si vous n'avez pas encore reçu de notification de l'AEAT ni de la Fiscalité Spécialisée, nous gérons la régularisation volontaire — qui éteint la responsabilité pénale (article 305.4 du Code pénal) en évitant les conséquences les plus sévères.
Défense en phase d'enquête et d'instruction
Si la procédure pénale est déjà ouverte, nous intervenons dès les premiers actes — déclaration devant le Procureur, audiences d'instruction — en développant la stratégie de défense et en protégeant les droits du prévenu.
Défense au procès
Nous assurons la défense lors du procès oral devant l'Audiencia Provincial, en contestant les qualifications retenues, en plaidant les atténuants et en défendant pour les peines les moins sévères ou l'acquittement.
Le défi
Le délit fiscal (delito fiscal) est poursuivi en Espagne lorsque la quote-part d'impôt fraudée dépasse 120 000 euros par impôt et par exercice fiscal. Les conséquences — prison, amende pénale et paiement de la dette fiscale — s'ajoutent à la procédure administrative de l'AEAT et peuvent paralyser l'activité de l'entreprise. La réforme de la Loi Organique 6/2022 a porté le délai de prescription du délit fiscal à dix ans — ce qui signifie que des dossiers jusqu'en 2012 peuvent encore faire l'objet de poursuites pénales. La régularisation volontaire avant la notification de l'enquête pénale peut éteindre la responsabilité pénale.
Notre solution
Nous défendons les personnes physiques et morales poursuivies pour délit fiscal, en coordonnant la défense pénale avec la stratégie fiscale et en évaluant systématiquement la possibilité de régularisation extinctive pour mettre fin à la responsabilité pénale.
Le délit fiscal (delito fiscal, delito contra la Hacienda Pública) est défini par l'article 305 du Code pénal espagnol. Il est caractérisé lorsqu'une personne physique ou morale fraude l'Administration fiscale d'une quote-part supérieure à 120 000 euros par impôt et par exercice — que ce soit par voie de déclarations fausses, d'omission de revenus, de déductions indues ou d'autres manipulations comptables. La peine pour le type de base est de 1 à 5 ans de prison et une amende du double à sextuple de la quote-part fraudée. Le type aggravé de l'article 305 bis — applicable lorsque la quote-part dépasse 600 000 euros — porte la peine à 2-6 ans de prison. La prescription est depuis 2022 de dix ans, ce qui ouvre la fenêtre des poursuites sur des exercices remontant à 2015.
Ce service s’inscrit dans notre conseil juridique.
Ce qu'inclut notre service défense pénale pour délit fiscal
Évaluation du risque pénal et régularisation préventive
Analyse des exercices à risque et gestion de la régularisation extinctive si la notification de l'enquête n'a pas encore eu lieu.
Défense en phase d'enquête et d'instruction
Intervention dès les premières notifications, stratégie de défense et protection des droits du prévenu.
Défense au procès
Représentation lors du procès oral, contestation des qualifications et plaidoirie pour les peines les moins sévères.
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Questions fréquentes sur la défense pénale en délit fiscal en Espagne
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