Insolvabilité fautive (Concurso Culpable)

L’insolvabilité fautive en droit espagnol

La loi espagnole consolidée sur l’insolvabilité (Texto Refundido de la Ley Concursal, TRLC) prévoit une section de qualification obligatoire dans toute procédure d’insolvabilité ordinaire, déterminant si l’insolvabilité est fortuita (fortuite — sans responsabilité personnelle) ou culpable (fautive — les administrateurs peuvent être personnellement responsables).

La qualification est fautive lorsque la génération ou l’aggravation de l’insolvabilité du débiteur résulte du dol (dolo) ou de la faute grave (culpa grave) du débiteur ou, dans le cas d’une personne morale, de ses administrateurs de droit ou de fait, liquidateurs ou associés gérants. La faute grave désigne le défaut d’observer même le niveau minimum de diligence attendu d’un gestionnaire d’entreprise — un seuil inférieur à la malhonnêteté avérée.

Présomptions de faute

Présomptions irréfragables (absolues) — insolvabilité fautive si l’une de ces conditions est remplie :

• Transfert frauduleux, dissimulation ou liquidation d’actifs au détriment des créanciers.
• Falsification, manipulation ou destruction des registres comptables pour fausser la situation financière.
• Défaut systématique de tenue d’une comptabilité régulière.

Présomptions réfutables (relatives) — insolvabilité fautive sauf si l’administrateur prouve le contraire :

• Dépôt tardif de la demande d’insolvabilité (l’administrateur dispose de deux mois à compter du constat de l’insolvabilité actuelle).
• Irrégularités comptables substantielles empêchant la compréhension de la situation financière.
• Défaut de dépôt des comptes annuels pendant trois exercices fiscaux consécutifs.
• Violation substantielle des obligations comptables ou de dépôt.

Conséquences de la qualification fautive

Le jugement de qualification peut contenir :

1. Responsabilité personnelle pour le déficit de l’insolvabilité : les administrateurs déclarés fautifs peuvent être condamnés à payer, sur leurs biens propres, tout ou partie des créances des créanciers non satisfaites. C’est particulièrement sévère car cela couvre non seulement les créanciers garantis ou privilégiés, mais l’intégralité du déficit.

2. Interdiction de gérer : perte du droit de gérer des biens de tiers ou de représenter toute personne pendant 2 à 15 ans selon la gravité des faits.

3. Perte des créances contre la société : les administrateurs perdent le droit de recevoir tout paiement au titre des créances qu’ils détiennent contre la société insolvable (en qualité de créanciers ou de salariés).

4. Restitution : obligation de restituer à la masse des actifs ou droits indûment extraits de la société.

Prévention

La meilleure protection contre la qualification fautive réside dans une action précoce et une tenue rigoureuse des registres. Les administrateurs qui identifient une insolvabilité naissante, documentent les mesures prises, consultent des experts spécialisés et déposent la demande d’insolvabilité dans le délai légal de deux mois à compter du constat de l’insolvabilité actuelle sont dans une position nettement meilleure que ceux qui attendent que les créanciers engagent des actions d’exécution.