Gestion fiscale annuelle pour les nomades numériques en Espagne : maintien de la Loi Beckham, déclarations trimestrielles et revenus multi-pays
Vous vivez déjà en Espagne avec un visa de nomade numérique ? BMC gère votre déclaration annuelle au titre de la Loi Beckham, vos déclarations trimestrielles, le Modelo 720/721 si nécessaire et la coordination des revenus multi-pays. Conformité fiscale continue, réalisée correctement.
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Le problème
Arriver en Espagne, c'était la partie difficile. Rester en conformité fiscale une fois sur place s'avère plus difficile que la plupart des nomades numériques ne s'y attendaient. Le régime de la Loi Beckham — l'impôt sur le revenu forfaitaire à 24 % qui a rendu le visa de nomade numérique espagnol si attractif — ne se gère pas tout seul. Il nécessite une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu, l'ensemble des revenus éligibles devant être déclarés au taux forfaitaire, les revenus en capital correctement séparés et les dispositions des conventions fiscales bilatérales applicables aux revenus de source étrangère correctement appliquées. Déclarer incorrectement, ou ne pas déclarer du tout, peut entraîner la perte rétroactive du régime spécial pour toute l'année. La situation est plus complexe pour les nomades numériques indépendants. Les autónomos espagnols — y compris ceux sous le régime Beckham — doivent déposer des déclarations trimestrielles de revenus (Formulaire 130 ou 131), des déclarations de TVA le cas échéant, et des déclarations annuelles de réconciliation. Manquer une déclaration trimestrielle, ne serait-ce que d'un jour, déclenche des majorations automatiques. Il y a aussi les déclarations d'actifs étrangers. Les résidents en Espagne disposant d'actifs financiers, de comptes bancaires, d'investissements ou de biens immobiliers dans d'autres pays doivent déposer le Modelo 720 (déclaration d'actifs étrangers) si la valeur agrégée dépasse 50 000 € par catégorie. Depuis 2023, le Modelo 721 complémentaire couvre les cryptoactifs détenus à l'étranger.
Notre solution
Le pack fiscal nomades numériques de BMC est conçu pour les travailleurs à distance qui sont déjà en Espagne, qui ont déjà leur visa et qui ont besoin d'une gestion fiscale professionnelle continue — pas d'une session de conseil unique. Nous prenons en charge l'intégralité du cycle fiscal annuel : nous calculons correctement votre impôt sur le revenu au titre de la Loi Beckham, déposons votre déclaration annuelle, gérons les déclarations trimestrielles si vous êtes enregistré comme autónomo, examinons votre obligation de déposer les Modelos 720 et 721, et optimisons votre situation fiscale sur plusieurs sources de revenus et pays.
Comment nous procédons
Déclaration annuelle d'impôt sur le revenu au titre de la Loi Beckham
Nous préparons votre déclaration annuelle d'IRPF sous le régime spécial, déclarant correctement tous les revenus éligibles au taux forfaitaire de 24 % (ou 47 % au-delà de 600 000 €), séparant les revenus en capital (dividendes, intérêts, plus-values) sous l'échelle d'imposition de l'épargne (19-28 %), appliquant les exemptions et crédits des conventions fiscales bilatérales pour les revenus de source étrangère et réclamant toutes les déductions disponibles.
Déclarations trimestrielles pour les nomades indépendants (Formulaires 130/131 et 303)
Pour les nomades numériques enregistrés comme autónomos en Espagne, nous gérons le calendrier de dépôt trimestriel : Formulaire 130 (paiement tractionnel trimestriel de l'IRPF en estimation directe) ou Formulaire 131 (estimation objective, le cas échéant), et Formulaire 303 (déclaration de TVA) si vous êtes enregistré pour l'IVA. Nous calculons les montants trimestriels corrects, gérons les délais de paiement (20 avril, 20 juillet, 20 octobre, 30 janvier) et déposons dans les délais pour éviter les majorations automatiques.
Déclarations d'actifs étrangers (Modelos 720 et 721)
Nous examinons votre obligation de déposer le Modelo 720 (comptes bancaires étrangers, investissements et immobilier dépassant 50 000 € par catégorie) et le Modelo 721 (cryptoactifs détenus à l'étranger dépassant 50 000 €). Lorsque le dépôt est requis, nous préparons les déclarations avec précision, documentant correctement tous les actifs étrangers et appliquant les exemptions et seuils correctement.
Examen des revenus multi-pays et optimisation des conventions fiscales
Les nomades numériques reçoivent généralement des revenus de plusieurs pays : salaire ou honoraires d'un employeur ou d'une clientèle étrangers, revenus d'investissements depuis des comptes dans leur pays d'origine, revenus locatifs d'un bien non encore vendu, et potentiellement des revenus d'une société dans leur pays d'origine. Nous examinons la convention fiscale bilatérale applicable et déterminons le traitement fiscal correct de chaque type de revenu en Espagne.
Je pensais pouvoir gérer moi-même mes impôts espagnols via une plateforme en ligne. Après un an à le faire seul, j'ai découvert que j'avais déposé incorrectement les déclarations de TVA, manqué une obligation de Modelo 720 pour mon compte d'investissement britannique et sous-déclaré mes dividendes britanniques parce que je ne comprenais pas le fonctionnement des conventions fiscales avec Beckham. BMC a régularisé les années passées, remis tout en ordre et gère maintenant l'ensemble. Les honoraires se remboursent plusieurs fois.
Le cycle fiscal du nomade numérique : la première année vs. la suite
La plupart des contenus de conseil sur les impôts des nomades numériques en Espagne se concentrent sur la configuration initiale : obtenir l’approbation de la Loi Beckham, déposer le Formulaire 149 et comprendre le taux forfaitaire de 24 %. Ces informations sont largement disponibles et de nombreux nomades arrivent en Espagne raisonnablement bien informés sur les premières étapes.
Ce qui est beaucoup moins couvert — et où la plupart des problèmes de conformité surviennent — c’est la gestion fiscale continue après la première année. La Loi Beckham n’est pas un avantage passif ; c’est un régime avec des obligations de dépôt annuelles, des obligations trimestrielles pour les nomades indépendants, des exigences de déclaration d’information pour les actifs étrangers et des conditions qui doivent être maintenues pour éviter la perte involontaire du régime.
Le pack fiscal nomades numériques de BMC est conçu pour la phase continue, pas pour la phase d’installation. Si vous avez encore besoin de l’enregistrement initial du Formulaire 149, nous pouvons le couvrir aussi, mais le cœur du service est la gestion année après année de votre situation fiscale espagnole.
Maintenance annuelle de la Loi Beckham : ce qui doit vraiment se passer
Chaque année en tant que contribuable sous la Loi Beckham, les éléments suivants doivent se produire correctement :
Déclaration annuelle d’impôt sur le revenu : Déposée au printemps pour l’année civile précédente (la fenêtre de dépôt s’ouvre début avril et se ferme le 30 juin). Sous le régime Beckham, les revenus éligibles sont déclarés au taux forfaitaire de 24 % en utilisant la colonne de base fiscale spéciale non-résident. Les revenus en capital — dividendes, intérêts et plus-values des investissements — ne sont pas soumis au taux forfaitaire et doivent être déclarés sous l’échelle d’imposition des revenus de l’épargne.
Application des conventions fiscales : Pour les revenus reçus de pays avec lesquels l’Espagne a une convention fiscale bilatérale, la convention doit être appliquée correctement pour déterminer si l’Espagne a des droits d’imposition exclusifs, partagés avec un mécanisme de crédit, ou une exemption.
Obligations trimestrielles pour les nomades numériques indépendants
Les nomades numériques qui facturent directement des clients — plutôt que de recevoir un salaire d’un employeur étranger — sont généralement tenus de s’enregistrer comme autónomo (travailleur indépendant) en Espagne. Cela déclenche un calendrier de dépôt trimestriel :
Formulaire 130 — Paiement tractionnel trimestriel de l’IRPF : Dû au plus tard le 20 avril (T1), 20 juillet (T2), 20 octobre (T3) et 30 janvier (T4). Sous le régime Beckham, la méthodologie de calcul diffère de l’estimation directe standard car le taux forfaitaire de 24 % s’applique plutôt que les taux progressifs standard.
Formulaire 303 — Déclaration trimestrielle de TVA : Requise si les services du nomade sont soumis à l’IVA espagnole.
Déclarations d’actifs étrangers : Modelos 720 et 721
Les déclarations d’actifs étrangers de l’Espagne sont des déclarations d’information, pas des impôts supplémentaires. Mais l’obligation de les déposer est réelle et l’AEAT l’applique par recoupement avec les informations reçues des établissements financiers étrangers dans le cadre de la Norme commune de déclaration (NCD) de l’OCDE.
Le Modelo 720 couvre : les comptes bancaires dans des établissements financiers étrangers avec un solde supérieur à 50 000 € ; les valeurs mobilières, droits, assurances et rentes déposés, gérés ou obtenus à l’étranger d’une valeur supérieure à 50 000 € ; et les biens immobiliers situés hors d’Espagne d’une valeur supérieure à 50 000 €.
Le Modelo 721 — introduit pour l’année fiscale 2022 — couvre les cryptomonnaies détenues dans des portefeuilles en garde dans des exchanges ou plateformes étrangers, avec le même seuil de 50 000 € par catégorie.
Contactez notre équipe de conseil fiscal pour discuter de votre situation fiscale actuelle et de ce qu’inclut le pack annuel pour votre situation spécifique.
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