Conseil fiscal à Marbella pour les expatriés, non-résidents et investisseurs internationaux

Conseil fiscal à Marbella : un marché à fiscalité internationale

Marbella et ses communes voisines – Estepona, Benahavís, Fuengirola, Nerja – concentrent la plus forte proportion de résidents et propriétaires étrangers d’Espagne. Le Golden Mile, Puerto Banús, Sierra Blanca, La Zagaleta et les urbanisations de Nueva Andalucía sont le domicile habituel ou de vacances de citoyens du Royaume-Uni, d’Allemagne, des Pays-Bas, des pays nordiques, du Golfe Persique et d’Amérique latine. Cette réalité démographique crée un environnement fiscal d’une complexité exceptionnelle que les cabinets généralistes ne peuvent pas gérer de façon adéquate.

Chez BMC, nous accompagnons les propriétaires non-résidents, les expatriés résidant à Marbella et les entreprises internationales ayant des activités sur la Costa del Sol. Notre équipe combine la maîtrise de la fiscalité espagnole avec la connaissance des principales conventions de double imposition, ce qui nous permet de gérer des situations où des obligations fiscales dans deux ou plusieurs juridictions se recoupent.

Services de conseil fiscal à Marbella

• Gestion du modèle 210 (IRNR) pour les non-résidents (location saisonnière, imputation de revenus, plus-values)
• Impôt sur la fortune et Impôt de Solidarité sur la Grande Fortune (ISGF)
• IRPF pour les résidents à Marbella disposant de revenus de source étrangère
• Loi Beckham : évaluation de l’éligibilité, demande et gestion du régime spécial pendant les cinq ans
• Modèle 720 (déclaration de biens à l’étranger) et modèle 721 (crypto-actifs à l’étranger)
• Planification fiscale de la vente de biens immobiliers sur la Costa del Sol (plus-values, retenue de 3 %)
• Représentation devant l’AEAT de Málaga et l’Agencia Tributaria d’Andalousie

La Loi Beckham à Marbella : une opportunité pour les nouveaux arrivants

Pour les professionnels, les télétravailleurs et les entrepreneurs s’installant à Marbella, la Loi Beckham peut représenter une économie fiscale très significative pendant les cinq premières années de résidence en Espagne. Au lieu de payer selon le barème progressif de l’IRPF (qui peut atteindre 47 %), le régime spécial applique un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu’à 600.000 euros annuels, avec exclusion du revenu mondial de la base imposable.

La demande doit être effectuée dans les six mois suivant l’inscription à la Sécurité sociale ou au registre de l’AEAT. BMC gère l’ensemble du processus de demande, l’évaluation du bien-fondé du régime selon le profil de chaque client et la gestion annuelle des déclarations pendant la période d’application.

La convention franco-espagnole de double imposition

La convention franco-espagnole de double imposition (signée en 1995, révisée) est l’instrument central pour les ressortissants français propriétaires ou résidents à Marbella. Elle détermine comment les revenus issus de biens immobiliers espagnols sont traités fiscalement dans les deux pays :

• Revenus locatifs : l’Espagne a le droit d’imposition principal en tant qu’État de situation. En France, ces revenus sont en principe exonérés (méthode d’exemption) mais peuvent être pris en compte pour le taux effectif (progressivité).
• Plus-values immobilières : droit d’imposition principalement en Espagne. En France, sous la convention, ces plus-values sont généralement exonérées dans la mesure où l’Espagne les a imposées.
• Dividendes et intérêts : retenue à la source limitée par la convention.

BMC applique la convention franco-espagnole avec précision et se coordonne avec vos conseillers fiscaux en France pour assurer la cohérence des déclarations dans les deux pays.

Le modèle 720 et ses successeurs

Les résidents fiscaux en Espagne disposant de biens ou droits à l’étranger (comptes bancaires, immeubles, valeurs mobilières) d’une valeur supérieure à 50.000 euros par catégorie sont tenus de déclarer ces actifs via le modèle 720. Le régime de sanctions a été considérablement allégé en 2023 suite à un arrêt de la Cour de justice de l’Union européenne de 2022 (affaire C-788/19).

Pour les résidents à Marbella disposant d’un patrimoine dans plusieurs juridictions, BMC gère le modèle 720 annuel, le modèle 721 (cryptomonnaies à l’étranger, obligatoire depuis 2024) et les déclarations équivalentes dans le pays d’origine du client.