Post-Brexit : votre entreprise britannique opérant en Espagne avec la structure adéquate

L’impact réel du Brexit pour les entreprises britanniques en Espagne

Le Brexit n’a pas été un événement ponctuel : c’est le début d’un processus d’adaptation réglementaire qui, plus de quatre ans après, continue de générer des frictions pour de nombreuses entreprises britanniques ayant des opérations en Espagne. Celles qui ont résolu la transition avec des solutions provisoires en 2021 se retrouvent aujourd’hui avec des structures sous-optimales qui génèrent des risques fiscaux, sociaux ou de conformité.

L’impact varie considérablement selon le type d’entreprise et son modèle économique en Espagne, mais il existe quatre domaines dans lesquels pratiquement toutes les entreprises britanniques ayant une activité en Espagne ont dû s’adapter : la structure juridique de leur présence, le traitement TVA et douanier, les permis des employés, et la gestion des données personnelles.

Structure de présence : les modèles qui fonctionnent post-Brexit

Avant le Brexit, de nombreuses entreprises britanniques opéraient en Espagne sans entité locale, protégées par le passeport européen ou simplement par la liberté de prestation de services au sein du marché intérieur européen. Cette voie n’est plus disponible pour le Royaume-Uni en tant que pays tiers. Les structures de présence qui fonctionnent sont :

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL) espagnole : l’option la plus fréquente pour les entreprises ayant une activité substantielle en Espagne. Elle permet l’emploi direct, la facturation avec un numéro fiscal espagnol (NIF), l’accès au financement bancaire local et le développement indépendant d’une marque espagnole.

Succursale : une alternative à la SL lorsque l’entreprise ne souhaite pas créer une entité juridique distincte. La succursale n’a pas de personnalité juridique indépendante et la société mère est responsable de ses dettes.

Représentant fiscal : obligatoire pour les entreprises de pays tiers effectuant des opérations soumises à TVA en Espagne sans établissement stable.

Agent indépendant : permet des opérations en Espagne via un distributeur, agent ou représentant local sans créer de présence directe.

Commerce de marchandises : la nouvelle réalité douanière

Le commerce de marchandises entre le Royaume-Uni et l’Espagne nécessite désormais des déclarations d’importation et d’exportation impliquant le code tarifaire (TARIC), la TVA à l’importation, le numéro EORI et souvent un représentant en douane.

Employés britanniques en Espagne : le guide actualisé

Les ressortissants britanniques qui ont commencé à travailler en Espagne avant le 1er janvier 2021 ont un statut régularisé. Pour recruter un ressortissant britannique en Espagne depuis le début, l’entreprise espagnole doit obtenir une autorisation de résidence et de travail ; le travailleur traite ensuite le visa de long séjour au consulat espagnol au Royaume-Uni, puis après son arrivée s’enregistre à la mairie et obtient la TIE.

Convention fiscale Royaume-Uni-Espagne : ce qui reste après le Brexit

La Convention pour éviter la double imposition entre l’Espagne et le Royaume-Uni n’a pas été affectée par le Brexit. La CDI Royaume-Uni-Espagne de 2013 reste en vigueur et régit l’imposition des bénéfices des entreprises, les retenues sur dividendes (maximum 15 %), intérêts (maximum 5 %) et redevances, ainsi que le traitement des plus-values et des revenus d’emploi.

Protection des données : la situation post-Brexit et ses risques

La Commission européenne a reconnu le Royaume-Uni comme pays adéquat à des fins RGPD. Cette décision peut être révisée si le RGPD britannique commence à diverger significativement de la norme européenne. Les entreprises ayant des flux importants de données personnelles entre leurs opérations espagnoles et leur siège britannique devraient documenter les flux de données, vérifier les bases juridiques de traitement, et avoir des Clauses Contractuelles Types prêtes en cas de révocation de la décision d’adéquation.

Pourquoi agir maintenant plutôt qu’attendre

De nombreuses entreprises britanniques opérant en Espagne ont adopté une approche attentiste depuis le Brexit. Cette approche a un coût croissant : l’AEAT a intensifié son action sur les établissements stables non déclarés, l’Inspection du travail a renforcé les contrôles sur les travailleurs étrangers sans permis, et les amendes RGPD deviennent de plus en plus significatives. Régulariser la situation de manière proactive est toujours moins coûteux et moins perturbateur que de le faire sous la pression d’une inspection ou d’une mise en demeure administrative.