Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre entidad holding

38 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «entidad holding», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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38 consultas

V1620-26 17 jun 2026

Requisitos para la reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por donación de participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción en la base imponibleexención en el impuesto sobre el patrimoniofunciones de direccióntransmisión lucrativaganancia o pérdida patrimonial LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos

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V1649-25 15 sept 2025

Las participaciones que otorguen al menos el 5% de derechos de voto pueden quedar excluidas del cómputo de valores no afectos

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónactividad económicaderechos de votopatrimonio mobiliarioactivos afectos LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosRD 1704/1999

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V0654-25 10 abr 2025

Requisitos de participación y umbral de rentas pasivas para la exención de dividendos (art. 21 LIS)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación indirectaentidad holdingpuesta en equivalenciaingresos por rentas pasivas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.b

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V0329-25 18 mar 2025

Los préstamos concedidos por una sociedad pueden ser activos afectos para la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónactividad económicaactivos afectosderechos de créditogestión de patrimonio LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V0113-24 15 feb 2024

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de acciones a una nueva sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariareestructuración empresarialentidad holdingexención en el impuesto sobre el patrimonio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 37.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 78

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V0108-24 15 feb 2024

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de participaciones a una nueva sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reestructuraciónneutralidad fiscalaportación no dinerariapatrimonio mobiliarioentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 37.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 78

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V1971-23 6 jul 2023

La aportación de participaciones a una nueva holding puede ser canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalderechos de votoreestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80

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V1854-23 27 jun 2023

Requisitos para el régimen especial de aportaciones no dinerarias y la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportaciones no dinerariasrégimen especial de reorganizaciónentidad holdingmotivos económicos válidosactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V1624-23 8 jun 2023

Para mantener la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio, cada sociedad inmobiliaria debe tener su propio empleado a jornada completa

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónactividad económicaarrendamiento de inmueblesentidad holdingparticipaciones sociales LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V2490-21 30 sept 2021

Requisitos para acceder a la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de participaciones en entidades

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónentidad holdingactividad económicapatrimonio mobiliariofunciones de dirección LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 16.uno

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V3035-20 8 oct 2020

Se puede aplicar el régimen especial de neutralidad fiscal en aportaciones de participaciones y canjes de valores

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresaportación no dinerarianeutralidad fiscalentidad holdingderechos de voto LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V2563-20 28 jul 2020

Se puede aplicar el régimen de canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresentidad holdingmotivos económicos válidosderechos de votorégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V2363-20 10 jul 2020

Se puede aplicar el régimen especial de canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialmotivos económicos válidosderechos de votoentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V2293-20 6 jul 2020

Se puede aplicar el régimen de canje de valores si se obtiene la mayoría de derechos de voto y se cumplen los requisitos del art. 80 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialderechos de votomotivos económicos válidosreorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V2255-20 2 jul 2020

Se puede aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias si se cumplen requisitos de participación y motivos económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportaciones no dinerariasrégimen especialfondos propiosmotivos económicos válidosentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V1729-20 2 jun 2020

Las rentas negativas por transmisión de participaciones se integran en la base imponible si no se cumplen los requisitos de exención

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renta negativatransmisión de participacionesexención por dividendosparticipación significativaentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.10LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.a

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V0480-20 27 feb 2020

Los dividendos de entidades participadas pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades según el tipo de ingresos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosentidad holdingparticipación directaparticipación indirectabase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.b

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V0478-20 27 feb 2020

Los dividendos de entidades participadas pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades según el tipo de ingresos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosentidad holdingparticipación directaparticipación indirectabase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.b

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V0015-20 9 ene 2020

Requisitos para la aplicación del régimen especial de aportaciones no dinerarias y canje de valores

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariacanje de valoresrégimen especialmotivos económicos válidosentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V2720-19 4 oct 2019

Se puede aplicar el régimen de canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS y se obtienen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialmotivos económicos válidosderechos de votoreorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V2104-19 9 ago 2019

Se puede aplicar el régimen especial de canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialmotivos económicos válidosderechos de votoentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V1229-18 10 may 2018

Se puede aplicar el régimen especial de canje de valores si se cumplen los requisitos del artículo 80 de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialderechos de votomotivos económicos válidosentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V1029-18 24 abr 2018

Se puede aplicar el régimen especial de canje de valores si se cumplen los requisitos de mayoría de votos, residencia y motivos económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialderechos de votomotivos económicos válidosparaísos fiscales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V1025-18 24 abr 2018

Se puede aplicar el régimen especial de canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialmotivos económicos válidosderechos de votoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V0849-18 26 mar 2018

Se puede aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias si se cumplen los requisitos del art. 87 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarégimen especialfondos propiosmotivos económicos válidosentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V0810-18 23 mar 2018

Proceden la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio y la reducción por donación de participaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónimpuesto sobre el patrimonioreducción por donaciónfunciones directivasentidad holding LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.dosLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6

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V1851-17 13 jul 2017

Requisitos para la aplicación del régimen especial de canje de valores según la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialderechos de votomotivos económicos válidosreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V0008-17 2 ene 2017

La exención por transmisión de participaciones exige el cumplimiento del requisito de ingresos en cada ejercicio de tenencia

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de rentasaportación no dinerariaentidad holdingrenta positivaparticipación indirecta LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.3

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V1829-16 26 abr 2016

Requisitos para la aplicación de la exención del Impuesto sobre Sociedades en la transmisión de participaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exencióntransmisión de participacionesentidad patrimonialdoble imposición internacionalentidad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.a

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V1823-16 25 abr 2016

Acceso a la exención del Impuesto sobre el Patrimonio y a la reducción por empresa familiar

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónimpuesto sobre el patrimoniofunciones directivasentidad holdingreducción por empresa familiar LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.2.c

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V1406-16 6 abr 2016

No procede la exclusión de remuneraciones de otras entidades para el cómputo del porcentaje de funciones directivas si no hay titularidad directa en todas ellas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

funciones directivasexencióntitularidad directarendimientos del trabajoimpuesto sobre el patrimonio LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosReal Decreto 1704/1999

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V3745-15 26 nov 2015

Posibilidad de aplicar el régimen especial de canje de valores bajo el cumplimiento de requisitos legales y la existencia de motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialmotivos económicos válidosderechos de votoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V3350-15 30 oct 2015

Se puede aplicar la exención de dividendos si se cumplen los requisitos de participación y de tributación en el extranjero

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación significativaentidad holdingdoble imposición internacionalentidad dominante LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.b

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V2294-15 21 jul 2015

La exención en el Impuesto sobre el Patrimonio requiere ejercer funciones de dirección en la entidad cuyas participaciones se donan

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónfunciones de direcciónremuneraciónentidad holdingdonación de participaciones LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6

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V2117-15 10 jul 2015

Se puede aplicar el régimen especial de canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresrégimen especialmotivos económicos válidosentidad holdingderechos de voto LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 80.1

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V0887-15 23 mar 2015

Se puede aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias si se cumplen los requisitos legales y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportaciones no dinerariasrégimen especialentidad holdingmotivos económicos válidosfondos propios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87

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V0436-15 4 feb 2015

La ganancia por la transmisión de una participación en una entidad holding extranjera puede estar exenta en el IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades de tenencia de valores extranjerosexención por doble imposición económicaentidad holdingactividades empresariales en el extranjerotransmisión de participaciones TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 117TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 21.1

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V0034-14 14 ene 2014

La plusvalía por la transmisión de participaciones en una entidad holding puede estar exenta si se cumplen los requisitos del art. 21 TRLIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

etveexención por doble imposiciónentidad holdingplusvalíabeneficios no distribuidos TRLISLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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