Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre bien de inversión

56 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «bien de inversión», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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56 consultas

V5404-26 28 jul 2026

La venta de un vehículo afecto a la actividad empresarial está sujeta al IVA según su porcentaje de afectación

SG de Impuestos sobre el Consumo

patrimonio empresarialbien de inversiónbase imponibleregularización de la deducciónsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0682-26 26 mar 2026

Obligación de regularizar la deducción del IVA en la transmisión de una vivienda tras tres años de su adquisición

SG de Impuestos sobre el Consumo

bien de inversiónregularización de la cuotasegunda entrega de edificacionesrenuncia a la exenciónderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1937-24 9 sept 2024

La deducción del IVA en reparaciones y reformas depende de la afectación a la actividad y de la naturaleza del bien

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbien de inversiónafectaciónreparaciónreforma LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0767-24 17 abr 2024

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos turismo tras acreditar su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismobien de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1º

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V0706-24 16 abr 2024

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo y exigencia de afectación exclusiva para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducciónafectaciónbien de inversiónvehículo de turismouso accesorio LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0438-24 14 mar 2024

No es deducible el IVA de un vehículo adquirido sin intención de uso profesional, aunque se afecte después a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

derecho a la deducciónafectación a la actividadbien de inversiónvehículo de turismointención de uso profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V0386-24 12 mar 2024

Se puede deducir el IVA de terrenos y construcción si existe intención de uso profesional y se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

bien de inversiónderecho a la deducciónregularizaciónprorrataafectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2738-23 9 oct 2023

La deducibilidad del IVA de obras en el domicilio depende de si se consideran bienes de inversión y su afectación profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

bien de inversiónderecho a la deducciónafectación parcialoperaciones no sujetasdemostración gratuita LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0894-23 18 abr 2023

Se presume un 50% de deducción en el IVA para vehículos de turismo, salvo que se acredite un grado de afectación distinto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducciónafectaciónvehículo de turismobien de inversiónrenting LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0771-23 31 mar 2023

Se puede deducir el IVA de la vivienda si se afecta como bien de inversión, pero no el de suministros mixtos

SG de Impuestos sobre el Consumo

bien de inversiónderecho a la deducciónafectación parcialregularizaciónactividad económica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0328-23 20 feb 2023

Se puede deducir el IVA de obras en inmuebles de uso mixto si tienen la condición de bien de inversión

SG de Impuestos sobre el Consumo

bien de inversiónderecho a la deducciónafectación parcialobras de rehabilitaciónactividad económica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0255-23 14 feb 2023

Se debe regularizar el IVA deducido si el destino de un inmueble cambia de venta a alquiler de vivienda

SG de Impuestos sobre el Consumo

autoconsumobien de inversióndestino previsibleregularización de deduccionessectores diferenciados LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1220-22 31 may 2022

El arrendamiento parcial de una vivienda para oficina está sujeto a IVA y permite la deducción parcial si se trata de un bien de inversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariobien de inversióndeducción de gastosamortizaciónafectación parcial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1146-22 23 may 2022

Se debe rectificar el tipo de IVA del 4% al 10% si se incumplen los requisitos para el beneficio fiscal de arrendamiento de vivienda

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidorégimen especial de arrendamientorectificación de cuotasresponsabilidad solidariabien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0910-22 28 abr 2022

El autoconsumo de viviendas para socios está sujeto a IVA si se cambia su destino de venta a arrendamiento

SG de Impuestos sobre el Consumo

autoconsumo de bienescambio de afectaciónsector diferenciadobien de inversiónregularización de deducciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0260-22 14 feb 2022

Deducibilidad del IRPF y el IVA en la adquisición de un inmueble destinado a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación de elementos patrimonialesamortizaciónbien de inversiónderecho a la deducciónrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29.1.a)

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V0253-22 14 feb 2022

La deducibilidad del vehículo pick-up depende de su afectación a la actividad y su naturaleza de turismo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismobien de inversiónelementos patrimoniales afectos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0192-22 7 feb 2022

Deducibilidad parcial de gastos de vivienda y suministros según el impuesto y la afectación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialbien de inversióngastos de suministrosamortizaciónestimación directa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V3229-21 29 dic 2021

Los copropietarios pueden ser sujetos pasivos independientes de IVA si las operaciones se refieren a ellos y no a la comunidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

proindivisocomunidad de bienessujeto pasivoinversión del sujeto pasivoprimera entrega LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V3211-21 23 dic 2021

La aportación de inmuebles a una sociedad está sujeta a IVA si es la primera transmisión del promotor

SG de Impuestos sobre el Consumo

aportación no dinerariadestino previsibleregularización de deduccionesarrendamiento de viviendapromotor inmobiliario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V3141-21 17 dic 2021

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo y requisitos de afectación en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

leasingdeducción de cuotasafectación de bienesvehículo de turismobien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2780-21 11 nov 2021

La venta de un terreno urbanizado o edificable por una sociedad está sujeta a IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresariopatrimonio empresarialbien de inversiónperiodo de regularizaciónterreno edificable LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2718-21 8 nov 2021

Se puede deducir el IVA de la energía eléctrica para recargar un vehículo eléctrico de taxi

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbien de inversióntransporte de viajerosenergía eléctrica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.a

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V2578-21 21 oct 2021

Se puede deducir el 100% del IVA de un vehículo mixto si se destina al transporte de mercancías

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasvehículo mixtotransporte de mercancíasafectación a la actividadbien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1º

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V2523-21 7 oct 2021

Es posible deducir el IVA de la construcción de una vivienda para el vigilante de una explotación ganadera

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivodeducción de cuotasejecución de obrasbien de inversiónempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2503-21 6 oct 2021

Se debe rectificar la deducción del IVA si el destino de un inmueble cambia de venta a arrendamiento antes de su uso

SG de Impuestos sobre el Consumo

cambio de afectacióndestino previsiblebien de inversiónrectificación de deduccionesarrendamiento de vivienda LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2335-21 18 ago 2021

Deducción del IVA en vehículos de turismo: presunción del 50% y requisitos de afectación en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismobien de inversiónelemento patrimonial afecto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2174-21 30 jul 2021

La deducción del IVA en el leasing de un vehículo de turismo se presume del 50% si está afecto a la actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

leasing financierodeducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2128-21 19 jul 2021

No es obligatorio incluir la matrícula en la factura de combustible para poder deducir el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasfacturasuministro de carburanteafectación a la actividadrequisitos de facturación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92

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V2127-21 19 jul 2021

No es obligatorio incluir la matrícula en la factura de combustible para deducir el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasfacturasuministro de carburanteafectación a la actividadrequisitos de facturación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92

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V2049-21 8 jul 2021

El tipo de IVA para la compra de un inmueble para sede social es del 21% o del 10% si es apto para vivienda

SG de Impuestos sobre el Consumo

autoconsumobien de inversiónsector diferenciadocambio de afectacióntipo impositivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.d

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V1600-21 27 may 2021

La deducción del IVA en vehículos de turismo se presume al 50% salvo prueba en contrario

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbien de inversiónafectaciónvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1528-21 24 may 2021

Se puede deducir el IVA de plazas de garaje según su destino previsible, rectificando si este cambia

SG de Impuestos sobre el Consumo

destino previsiblederecho a la deducciónbien de inversiónrectificación de deduccionesarrendamiento de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V1492-21 21 may 2021

La deducción del IVA de una bicicleta requiere afectación directa y exclusiva a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbien de inversiónafectación directa y exclusivaelemento patrimonial afectoamortización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1

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V1359-21 12 may 2021

Se puede deducir el IVA de una vivienda si se califica como bien de inversión y se afecta parcialmente a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbien de inversiónafectación parcialregularizaciónactividad profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1277-21 6 may 2021

Deducibilidad del IVA en obras de mejora y del IRPF en viviendas con afectación parcial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

bien de inversiónafectación parcialdeducción de cuotasgastos de reparaciónmejora de vivienda LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1

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V1145-21 28 abr 2021

La transmisión de un local comercial puede estar sujeta a IVA o exenta por ser una segunda entrega de edificación

SG de Impuestos sobre el Consumo

segundas entregas de edificacionesrenuncia a la exencióninversión del sujeto pasivobien de inversiónderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0991-21 20 abr 2021

Deducción del IVA en vehículos de renting: presunción del 50% y requisitos de afectación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasvehículo de turismocontrato de rentingafectación a la actividadbien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V3330-20 11 nov 2020

No es deducible el IVA de la reparación de una ventana en una vivienda con uso profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbien de inversiónafectación directa y exclusivaactividad profesionalreparación de inmuebles LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V3321-20 6 nov 2020

Se puede deducir parcialmente el IVA de la adquisición de una vivienda si se usa parte de ella como despacho profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbien de inversióngrado de utilizaciónafectación parcialregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2014-20 18 jun 2020

El gasto de renting es deducible en IS si cumple requisitos legales y el IVA de turismos se presume al 50%

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónbien de inversióndevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1807-20 8 jun 2020

Las adquisiciones de inmuebles por inversión del sujeto pasivo no computan en el cálculo de la prorrata

SG de Impuestos sobre el Consumo

prorratainversión del sujeto pasivobien de inversiónexenciónrectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V1690-20 29 may 2020

La deducción del IVA y gastos de un patinete depende de su clasificación como ciclomotor o motocicleta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vehículo de movilidad personaldeducción de cuotasbien de inversiónafectación a la actividadelemento patrimonial afecto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94

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V0759-20 7 abr 2020

Deducción del IVA en vehículos mixtos y su tratamiento en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasvehículo mixtoafectación a la actividadbien de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0545-20 6 mar 2020

Deducibilidad del gasto de un ordenador adquirido antes del alta como autónomo en IRPF e IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elementos patrimoniales afectosamortizacionesvalor de adquisicióndeducción de cuotasbien de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V0543-20 6 mar 2020

Se puede deducir el IVA de la adquisición y gastos de un vehículo mixto si se destina al transporte de mercancías

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo mixtobien de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0520-20 4 mar 2020

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo y requisitos de afectación en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción del impuestoafectación a la actividadvehículo de turismocontrato de rentingbien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0494-20 27 feb 2020

Se puede deducir el 50% del IVA de vehículos de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónafectaciónvehículo de turismobien de inversiónsujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0464-20 26 feb 2020

El tipo impositivo del 10% en la compra de vivienda nueva depende de su aptitud para uso residencial, independientemente de su destino final

SG de Impuestos sobre el Consumo

primera entregatipo reducidoaptitud para viviendaderecho a la deducciónbien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0402-20 20 feb 2020

Condiciones para la deducibilidad del IVA en la adquisición de un ordenador por una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbien de inversiónactividad empresarialcomunidad de bienesarrendamiento de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0235-20 4 feb 2020

Los vehículos mixtos no destinados al transporte de mercancías no gozan de la presunción de afectación total

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación a la actividadvehículo mixtodeducción de cuotasbien de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2279-19 3 sept 2019

La transmisión de una edificación puede estar sujeta a IVA mediante la renuncia a la exención

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivorenuncia a la exenciónbien de inversiónregularización de deduccionesarrendamiento vacacional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1675-19 8 jul 2019

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo tras acreditar su afectación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismobien de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1171-19 28 may 2019

Deducibilidad del IVA y el IRPF en vehículos: presunción del 50% en IVA y exigencia de afectación exclusiva en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismoleasingbien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0425-19 28 feb 2019

La deducción del IVA en renting de turismos se presume al 50% y en el IRPF requiere afectación exclusiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentingdeducciónafectaciónvehículo de turismobien de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V4950-16 15 nov 2016

Presunción de deducción del 50% del IVA en vehículos de turismo afectos a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbien de inversiónpresunción de afectaciónvehículo de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1

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