Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre afectación parcial

19 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «afectación parcial», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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19 consultas

V1597-26 16 jun 2026

Se pueden deducir proporcionalmente los gastos de la vivienda si se afecta parte de ella a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesgastos de titularidadamortizaciónactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1153-26 20 may 2026

Se pueden deducir proporcionalmente el alquiler y el 30% de los suministros de la vivienda afectada a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directaafectación parcialgastos de suministroselementos patrimonialesrendimientos de actividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5.b

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V0511-26 5 mar 2026

Se pueden deducir proporcionalmente los gastos de la vivienda si una parte se usa para la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesamortizaciónactividad económicagastos de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1293-25 11 jul 2025

Se puede deducir el gasto de alquiler de la vivienda de forma proporcional si es divisible y afecta a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesactividad económicadeducción de gastoselementos divisibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V2572-24 12 dic 2024

La deducción del IVA en vehículos para personas con movilidad reducida se presume limitada al 50% si se usan para actividad profesional y privada

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotatipo impositivo reducidoafectación parcialbienes de inversiónvehículo de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V2077-24 25 sept 2024

La base imponible de la venta de un vehículo afecto parcialmente corresponde al porcentaje de afectación al patrimonio empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleafectación parcialpatrimonio empresarialdeducción de cuotavehículo de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.bLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2738-23 9 oct 2023

La deducibilidad del IVA de obras en el domicilio depende de si se consideran bienes de inversión y su afectación profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

bien de inversiónderecho a la deducciónafectación parcialoperaciones no sujetasdemostración gratuita LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0771-23 31 mar 2023

Se puede deducir el IVA de la vivienda si se afecta como bien de inversión, pero no el de suministros mixtos

SG de Impuestos sobre el Consumo

bien de inversiónderecho a la deducciónafectación parcialregularizaciónactividad económica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0328-23 20 feb 2023

Se puede deducir el IVA de obras en inmuebles de uso mixto si tienen la condición de bien de inversión

SG de Impuestos sobre el Consumo

bien de inversiónderecho a la deducciónafectación parcialobras de rehabilitaciónactividad económica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1467-22 21 jun 2022

Es posible deducir el IVA de la construcción y los gastos de la vivienda si se afecta parte del inmueble a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

autopromocióndeducción de cuotasafectación parcialtipo reducidoelementos patrimoniales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1220-22 31 may 2022

El arrendamiento parcial de una vivienda para oficina está sujeto a IVA y permite la deducción parcial si se trata de un bien de inversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariobien de inversióndeducción de gastosamortizaciónafectación parcial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0192-22 7 feb 2022

Deducibilidad parcial de gastos de vivienda y suministros según el impuesto y la afectación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialbien de inversióngastos de suministrosamortizaciónestimación directa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1359-21 12 may 2021

Se puede deducir el IVA de una vivienda si se califica como bien de inversión y se afecta parcialmente a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbien de inversiónafectación parcialregularizaciónactividad profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1277-21 6 may 2021

Deducibilidad del IVA en obras de mejora y del IRPF en viviendas con afectación parcial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

bien de inversiónafectación parcialdeducción de cuotasgastos de reparaciónmejora de vivienda LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1

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V0257-21 16 feb 2021

Deducibilidad en IRPF e IVA de los gastos de vivienda y suministros por afectación parcial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimoniales afectosgastos de suministrosbienes de inversiónrégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V3321-20 6 nov 2020

Se puede deducir parcialmente el IVA de la adquisición de una vivienda si se usa parte de ella como despacho profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbien de inversióngrado de utilizaciónafectación parcialregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V3030-20 8 oct 2020

Se aplica el tipo reducido del 10% en la construcción de vivienda por autopromoción y el 21% en la entrega de solares

SG de Impuestos sobre el Consumo

autopromocióntipo reducidoejecución de obrasolarderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2930-20 29 sept 2020

El IVA de vehículos de turismo se presume deducible al 50% y los gastos de IRPF requieren afectación exclusiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación parcialvehículo de turismocontrato de renting LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0545-20 6 mar 2020

Deducibilidad del gasto de un ordenador adquirido antes del alta como autónomo en IRPF e IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elementos patrimoniales afectosamortizacionesvalor de adquisicióndeducción de cuotasbien de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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