Calculateur Impôt sur la Fortune & ISGF

L'Impuesto sobre el Patrimonio (IP) est un impôt d'État délégué aux communautés autonomes qui frappe le patrimoine net des personnes physiques résidentes fiscales en Espagne au 31 décembre. Le seuil général d'exonération est de 700 000 € (plus 300 000 € pour la résidence principale). Le barème étatique va de 0,2 % à 2,5 % pour les patrimoines supérieurs à 10,7 millions €.

L'Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF), en vigueur depuis 2023, est un impôt d'État complémentaire sur le patrimoine net excédant 3 millions €. Son objectif est de corriger les disparités fiscales entre les régions avec et sans abattement de l'IP. Les taux sont : 1,7 % de 3M€ à 3,47M€, 2,1 % de 3,47M€ à 5,35M€, et 3,5 % au-delà de 5,35M€.

Interaction entre l'IP et l'ISGF

Le mécanisme clé est le crédit pour double imposition : l'IP payé est intégralement déduit de la dette ISGF. En pratique, les contribuables qui paient déjà l'IP (régions sans abattement) ne paient l'ISGF que dans la mesure où il excède leur IP. À Madrid, en Andalousie, en Galice ou à Murcie — où l'IP est abattu à 100 % — l'ISGF s'applique en tant qu'impôt effectif sans déduction disponible.

Régions avec abattement 100 % de l'IP

Madrid, l'Andalousie, la Galice, Murcie, les Îles Canaries, La Rioja, les Îles Baléares et l'Estrémadure ont approuvé des abattements de 100 % sur l'IP, supprimant effectivement l'impôt sur la fortune au niveau régional. Cependant, comme il n'y a pas d'IP à déduire de l'ISGF, les patrimoines excédant 3 millions € sont intégralement imposés par l'ISGF. Le Tribunal constitutionnel a confirmé l'ISGF en 2024.

La planification patrimoniale pour les grandes fortunes nécessite une analyse globale : choix de la résidence fiscale, structuration via des holdings, donations programmées et assurance-vie peuvent réduire considérablement l'exposition à ces impôts. Chez BMC, nous sommes spécialistes de la fiscalité des grandes fortunes.