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Conseiller fiscal à Las Palmas — spécialistes ZEC, RIC et REF des Canaries avant la date limite 2026

Conseil fiscal à Las Palmas de Gran Canaria pour les entreprises souhaitant accéder au régime ZEC, à la réserve d'investissement RIC, à la conformité IGIC et à tous les avantages du Régime Économique et Fiscal des Canaries (REF).

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Le problème

Le Régime Économique et Fiscal des Canaries (REF) est l'un des cadres fiscaux les plus favorables pour les entreprises dans l'Union européenne — autorisé par la Commission européenne comme aide d'État compatible — mais c'est aussi l'un des plus techniquement exigeants à appliquer correctement. La Zona Especial Canaria (ZEC), qui offre un taux d'IS de 4 % sur les activités éligibles, impose des exigences strictes en matière de création d'emplois, d'investissement minimum, d'activités éligibles et de substance qui doivent être maintenues en permanence pour conserver l'avantage. La Réserve pour Investissements aux Canaries (RIC), qui permet une réduction jusqu'à 90 % du revenu imposable des sociétés, doit être matérialisée dans des actifs canariens qualifiés dans les trois ans, faute de quoi l'économie fiscale est récupérée avec des intérêts et des pénalités. L'IGIC — la taxe indirecte canarienne équivalente à la TVA, mais avec des taux et des règles différents — nécessite une gestion soigneuse par les entreprises qui étendent leurs opérations aux îles. Sans conseil spécialisé, les entreprises échouent soit à accéder aux avantages REF auxquels elles ont droit, soit les appliquent incorrectement et font face à des régularisations coûteuses.

Notre solution

BMC est spécialiste du Régime Économique et Fiscal des Canaries. Nous conseillons les entreprises souhaitant s'inscrire à la ZEC, gérons le processus de dotation et de matérialisation de la RIC, traitons la conformité IGIC pour les entreprises ayant des opérations canariens, et assurons une surveillance continue pour garantir que nos clients maintiennent les conditions requises pour conserver leurs avantages REF. L'autorisation ZEC actuelle expire le 31 décembre 2026 — les entreprises souhaitant bénéficier du taux de 4 % doivent déposer leur demande et recevoir l'autorisation avant cette date limite.

Processus

Comment nous procédons

1

Analyse d'éligibilité REF et cartographie des avantages

Nous évaluons votre société ou projet par rapport aux exigences de chaque incitation REF : ZEC (taux d'IS de 4 %), RIC (réduction jusqu'à 90 % du revenu imposable), Déduction pour Investissements aux Canaries (taux de déduction supplémentaire par rapport au niveau national standard), et la Zone Franche de Las Palmas. Nous modélisons l'économie fiscale attendue sous chaque incitation par rapport au régime fiscal espagnol standard et identifions la combinaison optimale d'incitations pour votre profil spécifique d'entreprise et d'investissement.

2

Demande d'inscription ZEC

Nous gérons le processus complet d'inscription ZEC auprès du Consorcio de la Zona Especial Canaria : préparation du mémorandum d'activité de l'entreprise, documentation des exigences d'emploi et d'investissement, préparation et soumission de la demande d'inscription formelle, et suivi auprès du Consorcio jusqu'à la délivrance du certificat d'autorisation ZEC. Nous conseillons sur les activités éligibles pour votre entreprise et veillons à ce que la demande soit structurée pour minimiser le risque d'objection.

3

Gestion de la RIC — de la dotation à la matérialisation

Nous planifions la dotation annuelle à la réserve d'investissement RIC en adéquation avec les bénéfices de votre société, identifions les actifs d'investissement qualifiés pour la matérialisation dans la fenêtre de trois ans (nouvelles immobilisations corporelles et incorporelles, investissements financiers qualifiés, création d'emplois), documentons les transactions de matérialisation pour soutenir un examen propre de l'AEAT, et surveillons le solde de la réserve RIC et les délais de matérialisation pour prévenir tout risque de reprise.

4

Conformité IGIC et déclarations périodiques

Nous gérons toutes les déclarations fiscales périodiques sous le régime canarion : déclarations IGIC (taux général 7 %, taux réduits 3 % et 0 %, taux majorés 9,5 % et 15 %), AIEM (droit d'importation canarion), IS avec les incitations REF appliquées, déclarations informatives annuelles et toute autre obligation de conformité spécifique aux Canaries. Nous conseillons également sur le traitement IGIC des transactions entre les Canaries et l'Espagne continentale ou d'autres pays.

4%
Taux d'IS ZEC sur les activités éligibles
90%
Réduction maximale du revenu imposable via la RIC
Déc 2026
Date limite pour les nouvelles inscriptions ZEC sous l'autorisation actuelle

Nous gérons une activité de services technologiques et cherchions une structure à faible imposition pour nous développer à l'international. BMC nous a expliqué la ZEC en détail et géré l'intégralité du processus d'inscription. Nous opérons maintenant depuis Las Palmas à 4 % d'IS sur nos activités éligibles à la ZEC. La conformité est entièrement documentée et nous avons une totale tranquillité d'esprit.

Isabel Méndez Cabrera PDG, Atlantech Solutions ZEC SL

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Conseil fiscal à Las Palmas : l’opportunité du REF des Canaries avant la fermeture de 2026

Le Régime Économique et Fiscal des Canaries (REF) est l’un des avantages fiscaux les plus significatifs pour les entreprises internationales en Europe — un cadre à faible imposition dans une juridiction de l’UE, soutenu par l’autorisation de la Commission européenne, qui offre un taux d’IS de 4 % pour les activités éligibles dans le cadre de la ZEC, ainsi qu’un ensemble d’autres incitations qui font collectivement des Canaries l’un des sites d’implantation d’entreprises les plus fiscalement efficaces d’Europe pour le bon profil de société.

L’autorisation ZEC actuelle court jusqu’au 31 décembre 2026. Bien qu’une autorisation renouvelée au-delà de 2026 soit attendue — le REF a été continuellement renouvelé depuis sa création — l’autorisation existante crée une fenêtre spécifique et limitée dans le temps pour que les entreprises s’inscrivent et garantissent l’accès au taux de 4 % dans le cadre actuel. BMC conseille les entreprises sur l’inscription ZEC comme une urgence pour 2026.

La boîte à outils complète du REF pour les entreprises de Las Palmas

Le taux de 4 % de la ZEC est l’incitation phare, mais le REF complet offre une boîte à outils plus large d’avantages complémentaires :

  • ZEC : IS à 4 % sur les activités éligibles à la ZEC jusqu’au maximum de base applicable
  • RIC : réduction jusqu’à 90 % du revenu imposable via la Réserve pour Investissements aux Canaries
  • Déduction pour Investissements aux Canaries : taux de déduction 80 % plus élevés que la déduction nationale équivalente pour les investissements en actifs fixes
  • Avantage IGIC : taux général de 7 % contre 21 % sur le continent (là où applicable aux opérations locales)
  • Zone Franche de Las Palmas : importation et stockage de marchandises en franchise de droits sans paiement d’AIEM ou d’IGIC

Utilisés en combinaison, ces avantages peuvent réduire considérablement la charge fiscale effective des entreprises opérant depuis Las Palmas, dans un cadre européen totalement conforme.

Activités éligibles pour la ZEC : une liste diverse et en expansion

Le catalogue d’activités éligibles de la ZEC est large et couvre la plupart des entreprises orientées vers les services et commerciales. Les catégories les plus populaires parmi les sociétés internationales s’inscrivant à Las Palmas comprennent : les services de technologies de l’information et de la communication (développement de logiciels, services cloud, cybersécurité, centres de données), l’externalisation de processus d’affaires et les centres d’appels, le commerce de gros international (marchandises transitant par les Canaries entre l’Afrique, l’Europe et les Amériques), la logistique et le transport maritime, la production audiovisuelle et de contenu, et le conseil en gestion et services aux entreprises pour des clients internationaux. BMC vérifie l’éligibilité pour le profil d’activité spécifique de chaque client avant de lancer le processus d’inscription.

FAQ

Questions fréquentes

La Zona Especial Canaria (ZEC) est une zone à faible imposition aux Canaries autorisée par la Commission européenne dans le cadre du Régime Économique et Fiscal des Canaries. Les entités inscrites à la ZEC paient l'IS à 4 % sur la partie de leur revenu imposable correspondant aux activités ZEC éligibles, jusqu'aux limites de base maximum qui augmentent avec les effectifs. Pour être éligible, une société doit : exercer l'une des activités éligibles listées (services TI, centres d'appels, commerce de gros, transport, fabrication et autres) ; créer au moins un emploi (trois à Las Palmas de Gran Canaria) ; investir au moins 100 000 euros en actifs fixes à Gran Canaria dans les deux ans suivant l'inscription (50 000 euros sur les îles mineures) ; et avoir une substance économique réelle aux Canaries.
La RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) est une incitation fiscale à l'IS qui permet aux sociétés exerçant des activités aux Canaries de réduire leur revenu imposable d'IS jusqu'à 90 % des bénéfices annuels, en provisionnant une réserve dans les comptes qui doit être matérialisée dans des investissements canariens qualifiés dans les trois ans. Les actifs éligibles comprennent les nouvelles immobilisations corporelles et incorporelles, les valeurs mobilières qualifiées et la création d'emplois. Si la réserve n'est pas matérialisée dans les délais, ou l'est dans des actifs non qualifiés, la société doit reverser l'économie fiscale et payer la différence avec des intérêts. BMC gère le cycle complet de la RIC : planification de la dotation, sélection des actifs, documentation et représentation devant l'AEAT lors de tout contrôle.
L'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) est la propre taxe indirecte des Canaries, équivalente dans sa structure à la TVA mais avec des taux significativement plus bas : le taux général est de 7 % (contre 21 % pour la TVA standard sur l'Espagne continentale), avec des taux réduits de 3 % et 0 % pour certains biens et services, et des taux majorés de 9,5 % et 15 % pour les articles de luxe. Les Canaries se trouvent en dehors du territoire TVA de l'UE, ce qui signifie que les fournitures entre les Canaries et l'Espagne continentale, ou entre les îles et d'autres pays de l'UE, sont traitées comme des importations et exportations du point de vue de la TVA plutôt que comme des transactions intracommunautaires. Pour les entreprises qui s'étendent aux Canaries, comprendre et appliquer correctement l'IGIC est essentiel.
Oui, sous réserve que la ZEC ait réellement une substance économique réelle aux Canaries. La ZEC n'est pas une structure purement administrative : la société inscrite doit avoir au moins un salarié inscrit à la Sécurité sociale aux Canaries, doit exercer les activités éligibles de manière réelle depuis Las Palmas ou Tenerife, et doit respecter les exigences d'investissement minimum. Les structures artificielles sans présence canarienne réelle sont incompatibles avec le régime ZEC et avec les règles européennes sur les aides d'État. BMC conseille sur la substance minimale requise pour qu'une société continentale établisse une véritable opération éligible à la ZEC à Las Palmas, et structure l'implantation pour répondre aux exigences de manière robuste et conforme.
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