Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre bienes de inversión

177 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «bienes de inversión», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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177 consultas

V0701-26 30 mar 2026

Es posible deducir el IVA de un vehículo adquirido antes de iniciar la actividad de autoescuela si se acredita la intención de afectarlo a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónintencionalidadactividad empresarialautoescuela LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0305-26 12 feb 2026

Las obras de infraestructuras hidráulicas de comunidades de regantes están sujetas al IVA al 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

comunidades de regantesdistribución de aguainfraestructuras hidráulicastipo impositivo reducidobienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1142-25 30 jun 2025

La pérdida de peso de la madera por humedad no es deducible como amortización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicaexistenciasamortizaciónbienes de inversióncoste de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V2570-24 12 dic 2024

La base imponible en el régimen avanzado del grupo de entidades será el coste del inmueble por el que se soportó el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial del grupo de entidadesbase imponibletransmisión de inmueblesbienes de inversiónperiodo de regularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 quinquiesLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 sexies.cinco

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V2433-24 3 dic 2024

No son deducibles en IVA ni IRPF las medias de descanso por no ser ropa específica de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación directa y exclusivabienes de inversiónestimación directacorrelación con los ingresos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2119-24 1 oct 2024

No hay derecho a compensación agraria por la venta de vacas destinadas a la recría

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agriculturacompensación a tanto alzadorecargo de equivalenciaproductos naturalesbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1240-24 30 may 2024

Se presume un 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo, salvo prueba en contrario

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0741-24 16 abr 2024

El arrendamiento de un inmueble mixto está sujeto a IVA y los suministros son deducibles proporcionalmente

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de inmueblesdeducción de cuotassuministrosafectación parcialbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0404-24 14 mar 2024

La transmisión de un terreno rústico afecto a una explotación agraria está exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agriculturaterrenos rústicosexención de IVAbienes de inversióntransmisión de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0304-24 5 mar 2024

La sociedad podrá deducir el IVA de viajes y vehículo si cumplen requisitos de afectación y deducibilidad en IS

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónafectación a la actividadbienes de inversiónsujeto pasivopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0092-24 15 feb 2024

Deducción del IVA en la construcción de un inmueble bajo el régimen de grupo y la prorrata especial

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen de grupo de entidadesprorrata especialsector diferenciadooperaciones intragrupoderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 quinquiesLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 sexies.cinco

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V3159-23 5 dic 2023

Las cuotas de socios de una asociación sin ánimo de lucro están exentas de IVA, pero no los servicios individuales

SG de Impuestos sobre el Consumo

exencióncuotas de asociadosregla de prorratabienes de inversiónderecho a deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2912-23 31 oct 2023

Se presume una deducción del 50% del IVA en vehículos de turismo, salvo que se acredite otro grado de afectación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismobienes de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V2876-23 25 oct 2023

Es deducible el IVA de un vehículo comprado antes de iniciar actividad si se acredita la intención de afectarlo

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación de bienesvehículo de turismoelementos objetivosbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2657-23 2 oct 2023

Se pueden deducir proporcionalmente los suministros de la vivienda si esta se afecta parcialmente a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotassuministrosafectación parcialbienes de inversiónpatrimonio empresarial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2646-23 29 sept 2023

No se pueden deducir los trajes de vestir en el IVA ni en el IRPF por ser ropa de uso general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversióncorrelación con los ingresosrendimiento neto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V2554-23 25 sept 2023

Se pueden deducir proporcionalmente el internet y suministros de la vivienda, pero no el móvil de uso mixto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción del impuestosuministros de viviendaafectación parcialbienes de inversiónprincipio de correlación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2048-23 13 jul 2023

La transmisión de una cabeza tractora y una plataforma está sujeta a IVA y las ganancias por la venta tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

unidad económica autónomamera cesión de bienesbienes de inversiónganancia patrimonialvalor contable LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1726-23 15 jun 2023

Se puede aplicar la estimación objetiva en IRPF y el régimen especial de IVA en agricultura tras superar el periodo de exclusión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directarégimen especial de la agriculturaregularización de deduccionesbienes de inversión RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34.2

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V1531-23 5 jun 2023

El cambio de titularidad de una actividad de la sociedad de gananciales al otro cónyuge no está sujeto a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

sociedad de ganancialescambio de titularidadsujeto pasivobienes de inversióncese de actividad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1473-23 31 may 2023

La base imponible del IVA en la venta de un vehículo afecto al 50% debe ser el 50% de la contraprestación

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblepatrimonio empresarialbienes de inversióndeducción de cuotassujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.bLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.uno

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V1170-23 8 may 2023

El cambio de afectación de viviendas de promoción a arrendamiento sin opción de compra supone un autoconsumo de bienes

SG de Impuestos sobre el Consumo

autoconsumo de bienescambio de afectaciónsectores diferenciadospromoción inmobiliariabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0917-23 19 abr 2023

No son deducibles las cuotas de vehículos adquiridos bajo el régimen de bienes usados y la deducibilidad de gastos depende de su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de bienes usadosderecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadregla de prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V0625-23 16 mar 2023

La transmisión de terrenos rústicos puede estar exenta de IVA o sujeta mediante renuncia a la exención

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agriculturaexención de terrenos rústicosrenuncia a la exencióninversión del sujeto pasivobienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.20ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.Uno.2º.e

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V0548-23 8 mar 2023

Deducción de IVA en el régimen simplificado: prorrateo o aplicación del 50% para bienes comunes

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen simplificadosector diferenciadoprorrateoactivos fijosoperaciones corrientes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 99LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 101

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V0441-23 27 feb 2023

Se puede deducir el 50% del IVA de turismos si se acredita su afectación a la actividad, salvo que se pruebe un grado distinto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1º

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V0328-23 20 feb 2023

Se puede deducir el IVA de obras en inmuebles de uso mixto si son bienes de inversión y se acredita su afectación

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbienes de inversiónafectaciónrehabilitaciónactividad económica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0274-23 15 feb 2023

La venta de una parcela rústica puede estar exenta de IVA si cumple los requisitos de explotación agraria

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agriculturaexención de terrenos rústicosbienes de inversiónmodelo 347entregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V2560-22 16 dic 2022

La deducción del IVA depende de la afectación a la actividad y de que los servicios prestados no estén exentos

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónafectación a la actividadbienes de inversiónexención de asistencia sanitariaprorrata de deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.3ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V2416-22 22 nov 2022

La transmisión de un local con activos y obras está sujeta a IVA y puede estar exenta según el tipo de entrega

SG de Impuestos sobre el Consumo

unidad económica autónomamera cesión de bienessegunda entrega de edificacionesbienes de inversiónregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V2389-22 17 nov 2022

Deducción del IVA en vehículos de turismo y gastos asociados: presunción del 50% o 100% para agentes comerciales

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbienes de inversiónafectaciónvehículo de turismoagente comercial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2388-22 17 nov 2022

La venta de una finca rústica por un empresario agrario está sujeta a IVA si se considera mera cesión de bienes

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agriculturaunidad económica autónomamera cesión de bienesexención de transmisión de terrenosinversión del sujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V2260-22 27 oct 2022

No se incluyen los importes por la transmisión de bienes de inversión en el límite de estimación objetiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarendimientos íntegrosbienes de inversiónganancias patrimonialesvolumen de ingresos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.3ª.b)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria trigésima segunda

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V1953-22 14 sept 2022

Presunción de afectación del 100% del IVA en vehículos para desplazamientos de agentes comerciales

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasrentingbienes de inversiónafectación a la actividadagentes comerciales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1837-22 2 ago 2022

La amortización de una máquina sembradora se calcula sobre el precio con IVA si se tributa por el régimen especial de IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortizaciónestimación objetivainmovilizado materialrégimen especial de IVAbienes de inversión Orden HAC/1155/2020LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 107

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V1220-22 31 may 2022

Deducción parcial del IVA en bienes de inversión y deducibilidad de gastos en rendimientos de capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

bienes de inversiónrendimientos del capital inmobiliariodeducción parcialafectación a la actividadgastos necesarios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0856-22 21 abr 2022

La deducibilidad de la amortización de una plaza de garaje en IRPF depende de la afectación del vehículo y la exclusividad del uso del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortizaciónafectaciónactividad económicabienes de inversióndeducción RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92

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V0840-22 20 abr 2022

La deducibilidad del IVA en combustible depende de la afectación del vehículo y el IRPF exige afectación exclusiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónvehículos de turismoelementos patrimoniales afectos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0605-22 22 mar 2022

La deducibilidad del IVA en combustible depende de la afectación de su consumo a la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismocombustible LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0514-22 14 mar 2022

Deducibilidad del IVA y de los gastos de inversión en inmuebles bajo condición de afectación a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadrendimiento netoelementos patrimoniales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93

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V0344-22 23 feb 2022

El IVA de la gasolina es deducible si se utiliza en actividades empresariales sujetas y no exentas

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónactividad empresarialoperaciones exentasregla de la prorratabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0234-22 10 feb 2022

La deducción del IVA en la adquisición de camiones depende de que la entrega posterior sea sujeta o exenta

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbienes de inversiónempresariotransmisión de bienessujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0187-22 7 feb 2022

La base imponible en el régimen de grupo de entidades se determina por los costes con IVA soportado

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de grupo de entidadesbase imponiblebienes de inversiónperiodo de regularizaciónsector diferenciado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 quinquiesLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 sexies.cinco

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V0164-22 3 feb 2022

Los intereses por anticipos al constructor están exentos de IVA y su actividad financiera es accesoria

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónprorratasector diferenciadoactividad accesoriabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0098-22 21 ene 2022

Los ingresos por la transmisión de bienes de inversión no computan para el límite del régimen simplificado de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen simplificadobienes de inversiónvolumen de ingresostransmisión de activos fijosactividades económicas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 108LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 122.2.1º

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V2942-21 19 nov 2021

Se puede deducir el IVA de vehículos y sus gastos si se acredita su afectación a la actividad económica

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos mixtospresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V2899-21 18 nov 2021

El arrendamiento de viviendas con servicios de hostelería está sujeto al IVA al 10% y permite la deducción de cuotas bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicios complementariosindustria hoteleraarrendamiento de viviendasderecho a la deducciónbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V2715-21 8 nov 2021

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo afectos a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículos de turismobienes de inversiónelementos patrimoniales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2627-21 28 oct 2021

Deducibilidad del IVA en las reparaciones de vehículos según su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismoreparación de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.3

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V2526-21 8 oct 2021

Se pueden deducir las cuotas de IVA soportadas por pagos anticipados en la adquisición de bienes de inversión

SG de Impuestos sobre el Consumo

pagos anticipadosbienes de inversióndevengoderecho a la deducciónfactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2519-21 7 oct 2021

Se pueden deducir las cuotas de IVA de combustible y gastos del vehículo si se acredita su afectación a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónsujeto pasivogastos de explotación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2417-21 16 sept 2021

No es obligatorio incluir la matrícula en las facturas de combustible para deducir el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotassuministro de carburanteafectación a la actividadrequisitos de facturabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92

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V2314-21 16 ago 2021

La deducibilidad del IVA en la adquisición de viviendas y gastos depende de la determinación de sectores diferenciados y la aplicación de la prorrata

SG de Impuestos sobre el Consumo

sectores diferenciadosregla de prorratabienes de inversiónregularización de deduccionesactividad accesoria LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92.DosLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno

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V2174-21 30 jul 2021

Se presume la deducibilidad del 50% del IVA de un vehículo en leasing, salvo que se acredite un grado de afectación distinto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

leasing financierodeducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2127-21 19 jul 2021

No es obligatorio incluir la matrícula en la factura de combustible para deducir el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasfacturasuministro de carburanteafectación a la actividadrequisitos de facturación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4

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V1995-21 24 jun 2021

Se puede deducir el 50% del IVA de vehículos de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónvehículos de turismoafectación a la actividadrégimen especial de agricultura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1806-21 9 jun 2021

Se puede deducir más del 50% del IVA de un vehículo si se acredita un grado de afectación superior

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1º

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V1728-21 3 jun 2021

El adquirente se subroga en la posición del transmitente y debe realizar la regularización de bienes de inversión

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónunidad económica autónomabienes de inversiónsubrogaciónregularización de deducciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1554-21 25 may 2021

No es obligatorio incluir la matrícula en la factura de combustible para deducir el IVA e IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadrequisitos de facturarendimiento netocorrelación con los ingresos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1034-21 21 abr 2021

Es posible deducir el IVA soportado en la adquisición de una finca si se tiene la intención de afectarla a una actividad sujeta

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónactividad empresarialintencionalidadbienes de inversiónprincipio de neutralidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0652-21 18 mar 2021

Se presume un 50% de deducción del IVA en la adquisición de un vehículo todoterreno para actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0404-21 25 feb 2021

La deducción del IVA en vehículos depende de su afectación a la actividad y de su clasificación técnica

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismovehículos mixtos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0257-21 16 feb 2021

Deducibilidad en IRPF e IVA de los gastos de vivienda y suministros por afectación parcial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesbienes de inversióngastos de suministrosrégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V0138-21 1 feb 2021

Deducibilidad del IVA en combustible y alojamiento: requisitos de afectación y deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversióndevolución de cuotas soportadasgastos deducibles LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0054-21 20 ene 2021

Deducción del IVA en vehículos: presunciones de afectación según el tipo de vehículo y gastos relacionados

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V3087-20 15 oct 2020

La base imponible de la venta de un vehículo afecto al 50% debe ser el 50% de la contraprestación pactada

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblepatrimonio empresarialdeducciónbienes de inversiónsujeción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.bLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1

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V2501-20 22 jul 2020

Los agentes comerciales pueden deducir el 100% del IVA de su vehículo y gastos asociados bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación de bienesagente comercialvehículo de turismobienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2386-20 13 jul 2020

Se pueden amortizar elementos patrimoniales recibidos por donación si se continúa la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortizacióndonaciónvalor venalactividad económicabienes de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1

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V1997-20 18 jun 2020

La deducción del IVA y el gasto en IRPF por una autocaravana depende de acreditar su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónelementos patrimoniales afectosuso privado accesorio LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1862-20 9 jun 2020

La base imponible de las operaciones intragrupo en el régimen especial de grupo de entidades se constituye por el coste de los bienes y servicios por los que se haya soportado el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de grupo de entidadesbase imponiblesector diferenciadoperiodo de regularizaciónbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 quinquiesLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 163 sexies.cinco

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V1085-20 28 abr 2020

Deducción del IVA en vehículos de turismo: presunción del 50% y requisitos para gastos asociados

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1080-20 27 abr 2020

Se debe regularizar la deducción del IVA mediante la prorrata definitiva si las fincas son existencias

SG de Impuestos sobre el Consumo

prorrata definitivaexistenciasrenuncia a la exenciónbienes de inversiónregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

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V0747-20 7 abr 2020

Se puede deducir el 50% del IVA de vehículos de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotabienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0688-20 3 abr 2020

Las obras de mejora voluntarias no forman parte de la base imponible del arrendamiento si no son contraprestación

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblearrendamientobienes de inversiónautoconsumo de bienesreversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0545-20 6 mar 2020

Deducibilidad de ordenador en IRPF por amortización y en IVA si se acredita la intención de uso profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elementos patrimoniales afectosamortizacionesvalor de adquisicióndeducción de cuotasbienes de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V0543-20 6 mar 2020

Se puede deducir el IVA de la adquisición y gastos de un vehículo mixto si se destina al transporte de mercancías

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo mixtopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0520-20 4 mar 2020

Se presume la deducción del 50% del IVA en vehículos de turismo tras acreditar su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasvehículo de turismoafectación a la actividadcontrato de rentingpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0518-20 4 mar 2020

Deducibilidad del IVA en vehículos de turismo y sus gastos, y requisitos en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0404-20 20 feb 2020

Aplicación de la inversión del sujeto pasivo en la construcción de la nave y régimen de deducción del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecuciones de obrabienes de inversiónderecho a la deducciónregla de la prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0354-20 14 feb 2020

Deducibilidad del IVA en vehículos de turismo y de los suministros de la vivienda en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación parcialvehículo de turismoestimación directa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0231-20 4 feb 2020

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos turismo afectos a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación de bienesvehículo de turismobienes de inversiónelementos patrimoniales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0124-20 21 ene 2020

Deducibilidad del IVA en vehículos (presunción del 50%) y del IRPF (exigencia de afectación exclusiva)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0119-20 21 ene 2020

Se pueden deducir las cuotas de IVA de la reforma de un inmueble si se cumplen los requisitos de afectación y documentación

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación directa y exclusivabienes de inversiónsujeto pasivoactividad profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V3031-19 28 oct 2019

Deducción del IVA en vehículos de turismo (presunción del 50%) y gastos de hostelería según su deducibilidad en IS

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismogastos de hostelería LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2946-19 23 oct 2019

Se puede deducir el IVA de un vehículo si se acredita su afectación a la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismovehículos mixtos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2887-19 21 oct 2019

La deducibilidad del IVA en motocicletas se presume al 50% y los gastos de mantenimiento dependen de su afectación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadelementos patrimonialesgastos de mantenimiento LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2607-19 24 sept 2019

La baja en el RETA no impide aplicar amortizaciones sobre bienes de inversión de una actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasrendimiento netoamortizaciónretabienes de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1

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V2436-19 13 sept 2019

Se presume la deducción del 50% del IVA en vehículos de turismo afectos a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismooperaciones exentas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.uno.3ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V2260-19 20 ago 2019

Se presume un 50% de deducción del IVA en la adquisición de un vehículo todoterreno para actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2241-19 20 ago 2019

Los ingresos por patrocinio, imagen y premios están sujetos a IVA según reglas de localización y el tipo es del 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

derechos de imagenpatrocinioreglas de localizaciónuso efectivodeducción de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 11.Uno

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V1916-19 22 jul 2019

Se pueden deducir gastos de vivienda y reformas de forma proporcional si se afecta parte de la vivienda a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialrendimiento netogastos de suministrosbienes de inversiónestimación directa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5.b

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V1804-19 11 jul 2019

Se puede deducir el 50% del IVA de vehículos de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1168-19 28 may 2019

No es deducible el gasto de un vehículo si se utiliza para desplazamientos entre el domicilio y el lugar de trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismoelemento patrimonial afectouso exclusivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1136-19 24 may 2019

La transmisión de licencia de taxi y vehículo no está sujeta a IVA si constituyen una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónunidad económica autónomatransmisión de bienessubrogaciónbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1063-19 17 may 2019

Se presume un 50% de deducción de IVA en vehículos de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1034-19 10 may 2019

Se presume un 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo si están afectos a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1032-19 10 may 2019

La entrega de un barco grúa por un empresario en régimen especial de IVA está sujeta al impuesto, pero no hay obligación de repercutirlo

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaentrega de bienesrepercusión del impuestoactividad empresarialbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0940-19 29 abr 2019

Deducibilidad del IVA en la adquisición de terrenos y construcción para actividades sujetas y no exentas

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónarrendamientoempresariobase imponiblevalor normal de mercado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0933-19 29 abr 2019

Uso de gasóleo bonificado en carretillas elevadoras según su autorización de circulación y uso agrícola

SG de Impuestos sobre el Consumo

gasóleo bonificadomaquinaria agrícoladerecho a la deducciónbienes de inversiónimpuestos especiales Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4

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V0519-19 12 mar 2019

No hay derecho a la compensación a tanto alzado por la venta de animales de desvieje

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoanimales de desviejebienes de inversiónentregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0310-19 14 feb 2019

Se puede deducir el 100% del IVA de vehículos si se acredita su afectación exclusiva mediante medios de prueba admitidos

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónvehículos de turismocarga de la prueba LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.Uno

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V0150-19 22 ene 2019

Se presume un 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo una vez acreditada su afectación profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2686-18 2 oct 2018

La importación de obras de arte está sujeta al IVA pero puede estar exenta bajo requisitos específicos

SG de Impuestos sobre el Consumo

importación de bienesexención de importaciónobjetos de arteautorización administrativabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 17

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V2610-18 25 sept 2018

Se puede deducir el 50% del IVA de un vehículo de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2593-18 25 sept 2018

Deducibilidad del IVA con presunción del 50% y exigencia de afectación exclusiva para el IRPF en vehículos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2064-18 12 jul 2018

La deducción del IVA en vehículos de turismo se presume al 50% si están afectos a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción del impuestoafectación a la actividadvehículos de turismobienes de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1852-18 25 jun 2018

La base imponible del IVA en la venta de un vehículo afecto al 50% es el 50% de la contraprestación pactada

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblepatrimonio empresarialdeducciónbienes de inversiónsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.bLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1

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V1540-18 6 jun 2018

La base imponible del IVA en la venta de un vehículo afecto al 50% debe ser el 50% de la contraprestación

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblepatrimonio empresarialdeducción de cuotabienes de inversiónsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos.bLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.uno

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V1404-18 28 may 2018

Se puede deducir el 50% del IVA de un vehículo de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1401-18 28 may 2018

Se puede deducir el IVA pendiente de la entidad absorbida tras una fusión no sujeta al impuesto

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónfusiónsubrogaciónprorrataderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.1.22

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V0914-18 9 abr 2018

Los gastos de vehículos de turismo solo son deducibles en IRPF si se utilizan de forma exclusiva para la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadelementos patrimonialesvehículo de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0321-18 8 feb 2018

La venta de un terreno por una sociedad de abogados está sujeta a IVA si se adquiere con intención de reventa

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestocondición de empresarioexenciónterrenos no edificablesbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

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V2883-17 13 nov 2017

No es posible deducir el IVA de suministros de la vivienda si se utilizan simultáneamente para uso privado y actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónafectación directa y exclusivabienes de inversiónsuministrosactividad empresarial o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92.Dos

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V2614-17 13 oct 2017

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo y exigencia de afectación exclusiva para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismobienes de inversiónpresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2326-17 14 sept 2017

Se puede deducir el IVA del combustible si se acredita su uso en la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadgastos de restauracióngastos de hospedaje LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2316-17 13 sept 2017

La deducibilidad de un e-reader depende de su uso exclusivo profesional o de su afectación parcial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadamortizaciónuso mixto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2266-17 8 sept 2017

No es deducible el IVA de los suministros de la vivienda (luz, agua, internet) si se usan simultáneamente para uso privado

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónafectación directa y exclusivabienes de inversiónsuministrosactividad profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92.Dos

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V2257-17 8 sept 2017

Se puede deducir el IVA de gastos de vehículos y locales en el régimen de bienes usados bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de bienes usadosmargen de beneficiobase imponiblebienes de inversiónderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79

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V2238-17 5 sept 2017

Se presume un 50% de deducción de IVA en vehículos de turismo, o el 100% si son para agentes comerciales

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismoagentes comerciales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2025-17 26 jul 2017

Se puede deducir el IVA de los gastos de un vehículo cedido gratuitamente si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículo de turismocesión de usobienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1987-17 24 jul 2017

No se puede percibir la compensación a tanto alzado por la venta de ovejas reproductoras

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadobienes de inversióninmovilizado materialentregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1330-17 30 may 2017

Es posible deducir el IVA no deducido de un vehículo si se acredita un mayor grado de afectación profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotabienes de inversiónafectación a la actividadpresunción de afectaciónregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0566-17 2 mar 2017

Se puede deducir el IVA de combustible y reparaciones de un vehículo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónvehículos de turismogrado de utilización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V5199-16 30 nov 2016

Se puede deducir el 50% del IVA de un vehículo de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotabienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1º

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V5143-16 28 nov 2016

Se puede deducir el IVA de la construcción de una vivienda si se utiliza parcialmente para la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadgrado de utilizaciónregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno.a)LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Dos

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V4950-16 15 nov 2016

Se puede deducir el 50% del IVA de un turismo si se acredita su afectación parcial a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadpresunción de afectaciónvehículo de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1

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V4486-16 18 oct 2016

Procede la regularización del IVA por cambio de actividad si se trata de bienes de inversión, salvo abuso de derecho

SG de Impuestos sobre el Consumo

regularizaciónbienes de inversiónderecho a deducciónactividad exentapráctica abusiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.TresLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7

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V4319-16 6 oct 2016

Se puede deducir el IVA de las reparaciones de un vehículo en renting si se cumplen los requisitos de afectación

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividaddestinatario de servicioscontrato de renting LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V4033-16 22 sept 2016

La deducción de una autocaravana depende de su afectación exclusiva a la actividad profesional en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotassectores diferenciadosprorrataafectación de bienesactividades exentas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno

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V3125-16 5 jul 2016

No es deducible el IVA ni el IRPF de un vehículo de turismo usado para desplazamientos entre el domicilio y el lugar de actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismoelementos patrimoniales afectos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1

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V2452-16 6 jun 2016

Se puede deducir el IVA de obras y suministros si se afectan directa y exclusivamente a la actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción de cuotasafectación directa y exclusivabienes de inversiónactividad empresarialdocumento justificativo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1480-16 7 abr 2016

Se puede regularizar el IVA de bienes de inversión adquiridos bajo el régimen especial de la agricultura

SG de Impuestos sobre el Consumo

bienes de inversiónrégimen especial de la agriculturaregularización de deduccionesprorrata de deducciónrégimen general LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 107LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 108

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V1374-16 4 abr 2016

Es posible deducir las cuotas de obras de acondicionamiento si se acredita la intención previa de destinarlas a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasintención de afectaciónbienes de inversiónactividad empresarial o profesionalelementos objetivos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V1126-16 21 mar 2016

Se pueden deducir las cuotas de IVA de inmuebles destinados al alquiler no residencial si se cumplen los plazos

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deduccióndevengo del impuestoregularización de cuotasbienes de inversiónuso distinto de vivienda LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno-a

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V1014-16 14 mar 2016

No son deducibles el alquiler de vivienda ni los gastos de un vehículo no propio en el IRPF; en el IVA, el combustible depende de la afectación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadgastos de desplazamientobienes de inversióncorrelación con ingresos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V0894-16 10 mar 2016

Las obras de rehabilitación de un inmueble de arrendamiento pueden ser consideradas bienes de inversión sujetas a regularización

SG de Impuestos sobre el Consumo

sector diferenciadoprorrata generalbienes de inversiónregularizaciónrehabilitación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.23

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V0227-16 21 ene 2016

La presunción de deducción del IVA para vehículos mixtos usados para herramientas es del 50 por ciento

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónvehículo mixtopresunción de afectaciónregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 97.1.1º

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V0208-16 21 ene 2016

No se deben incluir los importes de la transmisión de bienes de inversión en el volumen de rendimientos íntegros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarendimientos íntegrosbienes de inversiónganancias patrimonialesactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.3ª.b

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V0190-16 20 ene 2016

No es deducible el IVA de suministros en la vivienda, pero sí el IRPF de ciertos gastos proporcionales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialestimación directaelementos patrimonialessuministrosrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V0058-16 12 ene 2016

No se pueden deducir las cuotas del club náutico si la embarcación se usa también como vivienda

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación directa y exclusivaactividad empresarialuso simultáneobienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1.aLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.1

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V3887-15 4 dic 2015

Determinación de epígrafes del IAE para diseño y edición de video, y reglas de deducción del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

impuesto sobre actividades económicasdeducción de cuotasbienes de inversiónafectación de bienesprofesional vs empresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V3657-15 23 nov 2015

Se puede deducir el IVA de bienes y servicios destinados simultáneamente a operaciones sujetas y no sujetas

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasoperaciones sujetasoperaciones no sujetascriterio de imputaciónbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V3195-15 21 oct 2015

La deducibilidad de gastos de vehículos de turismo depende de su afectación exclusiva a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación de bienesvehículo de turismorendimiento netobienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92.Dos

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V3063-15 13 oct 2015

La deducibilidad del IVA en una fundación depende de la naturaleza de sus actividades y la existencia de sectores diferenciados

SG de Impuestos sobre el Consumo

sectores diferenciadosentidad de carácter socialprorrata generalactividad exentabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2845-15 1 oct 2015

Regulación de la deducción del IVA de bienes de inversión ante la interrupción de la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

bienes de inversiónderecho a deducirregularizacióninterrupción de actividadprorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 105

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V2834-15 29 sept 2015

La escisión de una unidad económica autónoma puede estar no sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

escisión parcialunidad económica autónomano sujeciónpatrimonio empresarialbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 108

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V2631-15 8 sept 2015

Se puede deducir el IVA del combustible si su consumo se afecta al desarrollo de la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadcombustiblesujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2628-15 8 sept 2015

La deducibilidad del IVA en combustible y mantenimiento de vehículos depende de su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbienes de inversiónafectaciónsujeto pasivoempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92.Dos

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V2126-15 10 jul 2015

La venta de una vivienda por el promotor tras dos años de alquiler no es una primera entrega y está sujeta pero exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

primera entregaexenciónpromotorarrendamiento sin opción de comprabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uo.22ºLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2019-15 29 jun 2015

La adjudicación de locales de una sociedad civil a sus socios está sujeta a IVA y a ITP/AJD

SG de Impuestos sobre el Consumo

sociedad civiladjudicación de bienesentrega de bienesbienes de inversiónexceso de adjudicación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1464-15 11 may 2015

Se puede deducir el IVA del arrendamiento de un edificio de oficinas con plazas de parking si se afecta a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónprestación de serviciosafectación a la actividaduso particular LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1409-15 5 may 2015

La adquisición de vehículos de transporte para promoción no constituye inversión inicial en Canarias

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

inversión inicialbienes de inversióninmovilizado materialrégimen económico y fiscal de canariasincentivos a la inversión Ley 19/1994Ley 20/1991

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V1050-15 7 abr 2015

Se puede deducir el 50% del IVA de un vehículo de turismo si se utiliza parcialmente para la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónpresunción de afectaciónvehículo de turismoregularización de deducciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.2

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V1048-15 7 abr 2015

La deducción del IVA por la adquisición de un vehículo de turismo se presume del 50 por ciento

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasvehículo de turismopresunción de afectaciónregularizaciónactividad exenta LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.3.2ªLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.3.3ª

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V0849-15 17 mar 2015

La deducción del IVA de una autocaravana depende de su uso real en la actividad y no de una presunción legal

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónpresunción de afectacióngrado de utilizaciónautocaravana LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 97.1.1º

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V0845-15 17 mar 2015

Se puede deducir el IVA de la instalación de un ascensor mediante la aplicación de la prorrata

SG de Impuestos sobre el Consumo

prorrata especialderecho a la deducciónentregas de bienesprestaciones de serviciosbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 102LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 103

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V0749-15 9 mar 2015

Se presume un 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo y sus gastos asociados

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción de cuotasbienes de inversiónvehículos de turismopresunción de afectaciónregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 97.1.1

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V0638-15 20 feb 2015

La venta de una finca rústica está sujeta pero exenta de IVA, salvo que se renuncie expresamente a dicha exención

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agriculturaexención de IVArenuncia a la exenciónfinca rústicainversión del sujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.20ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Dos

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V0599-15 17 feb 2015

Se pueden deducir las cuotas de IVA del combustible si se afecta al desarrollo de la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversióndocumento justificativocombustible LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92.Dos

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V2817-14 20 oct 2014

Se puede deducir el IVA de la compra de un local comercial si se destina al arrendamiento y se acredita la intención

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivodeducción del impuestorenuncia a la exenciónempresario o profesionalactividad empresarial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.c

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V2020-14 28 jul 2014

No son deducibles las cuotas de IVA ni los gastos de IRPF por la compra de ropa para la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadcorrelación con los ingresosgastos deducibles LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4

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V1974-14 23 jul 2014

La deducibilidad del IVA depende de si la investigación se realiza con o sin contraprestación

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotainversión del sujeto pasivoactividad empresarialactividad no sujetabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1910-14 16 jul 2014

La deducción del IVA por la adquisición de un vehículo de turismo se presume del 50 por ciento

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasvehículo de turismopresunción de afectaciónregularización de deduccionesoperaciones exentas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.Dos

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V1716-14 3 jul 2014

Las obras de mejora en inmuebles destinados al arrendamiento pueden considerarse bienes de inversión

SG de Impuestos sobre el Consumo

bienes de inversiónmejora de bienes de inversióncapacidad productivavida útilregularización de la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 107LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 108

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V1715-14 3 jul 2014

Debe aplicarse la prorrata especial si las cuotas deducibles de la prorrata general exceden en un 20% a las de la especial

SG de Impuestos sobre el Consumo

prorrata especialprorrata generalderecho a la deducciónbienes de inversiónregularización de deducciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 102LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 103

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V1497-14 9 jun 2014

Los agentes comerciales pueden deducir el 100% del IVA de su vehículo si se utiliza para desplazamientos profesionales

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadpresunción de afectaciónrepresentante comercial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.3.2ª

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V1476-14 4 jun 2014

Los adquirentes de viviendas para condohotel pueden deducir el IVA en la medida en que se destinen a su explotación profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotabienes de inversiónexplotación de bienessujeto pasivoregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno.c)

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V1358-14 21 may 2014

Deducibilidad del IVA en vehículos de turismo (presunción del 50%) y de la amortización en IRPF (uso exclusivo)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónpresunción de afectaciónregularizaciónamortización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 96.3

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V1356-14 21 may 2014

Deducción de IVA en vehículos de turismo y deducibilidad de gastos en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectaciónbienes de inversiónpresunción de afectaciónrendimiento netoprorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 96.3

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V1039-14 11 abr 2014

Se puede deducir, en principio, el 50 por ciento del IVA de un vehículo de turismo usado para actividad y fines privados

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónpresunción de afectaciónvehículos de turismoregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 96

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V0955-14 3 abr 2014

La base imponible del IVA en la venta de un vehículo afecto parcialmente es el porcentaje de afectación de dicho vehículo

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleafectación parcialpatrimonio empresarialdeduccióncontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.bLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1

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V0886-14 31 mar 2014

No es necesaria la regularización de bienes de inversión en transmisiones de unidades económicas autónomas no sujetas a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónunidad económica autónomabienes de inversiónregularizaciónsubrogación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0831-14 26 mar 2014

La transmisión de una unidad económica autónoma (licencia y vehículo) no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

unidad económica autónomano sujeciónbienes de inversiónsubrogacióndesafectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0345-14 11 feb 2014

Presunción del 50% de deducción del IVA en la adquisición de vehículos de turismo y su combustible

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónpresunción de afectaciónsectores diferenciadosregularización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.c).b)LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V0332-14 11 feb 2014

El fabricante de pan no puede aplicar el recargo de equivalencia y debe tributar por el régimen simplificado

SG de Impuestos sobre el Consumo

recargo de equivalenciarégimen simplificadocomerciante minoristatransformaciónbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 122

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V0150-14 23 ene 2014

Se determinan los sectores diferenciados de actividad y el régimen de deducción de IVA aplicable a una fundación

SG de Impuestos sobre el Consumo

sectores diferenciadosprorrataactividad exentabienes de inversiónderecho a deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0019-14 10 ene 2014

Los vehículos de turismo tienen una presunción de afectación del 50% para deducir el IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónpresunción de afectaciónvehículos de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 97.1.1

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