Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre bienes de inversión

51 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «bienes de inversión», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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51 consultas

V1450-26 9 jun 2026

La deducibilidad del IVA en gastos de vehículos depende de su afectación a la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismooperaciones exentas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0525-26 5 mar 2026

Deducibilidad de gastos de vehículo: afectación exclusiva en IRPF y presunción del 50% en IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación de elementos patrimonialeselementos afectosdeducción de cuotasbienes de inversiónuso particular LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V1142-25 30 jun 2025

La pérdida de peso de la madera por humedad no es deducible como amortización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicaexistenciasamortizaciónbienes de inversióncoste de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V0258-25 5 mar 2025

Los gastos de un vehículo propiedad del socio no son deducibles si no se cumplen los requisitos de inscripción y afectación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

estimación directagastos deduciblesafectación a la actividaddevengodeducción de cuotas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.3

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V2572-24 12 dic 2024

La deducción del IVA en vehículos para personas con movilidad reducida se presume limitada al 50% si se usan para actividad profesional y privada

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotatipo impositivo reducidoafectación parcialbienes de inversiónvehículo de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V2433-24 3 dic 2024

Medias de descanso de peluquera: no deducibles ni en IVA ni en IRPF por no ser ropa específica de la actividad ni estar afectas directa y exclusivamente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducibilidad gastos IVAafectación directa y exclusivaropa de trabajoestimación directabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V1240-24 30 may 2024

Presunción del 50% de afectación del IVA en la adquisición de vehículos de turismo

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0591-24 9 abr 2024

El arrendamiento de viviendas para subarrendamiento está sujeto a IVA y permite rectificar la deducción

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamientosubarrendamientodestino previsiblerectificación de deduccionesexención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V3159-23 5 dic 2023

Las cuotas de socios de una asociación sin ánimo de lucro pueden estar exentas de IVA, pero no los servicios individuales

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónderecho a deducciónregla de prorratabienes de inversiónentidad sin finalidad lucrativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2876-23 25 oct 2023

Es deducible el IVA de un vehículo comprado antes de iniciar actividad si se acredita la intención de afectarlo

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación de bienesempresario o profesionalvehículo de turismoelementos objetivos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2646-23 29 sept 2023

No se pueden deducir los trajes de vestir como gasto en IVA ni en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversióncorrelación con los ingresosrendimiento neto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V2217-23 27 jul 2023

La deducción del IVA en vehículos mixtos depende de su afectación a la actividad y su uso para transporte de mercancías

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vehículo mixtodeducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversióntransporte de mercancías LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0917-23 19 abr 2023

No es deducible el IVA de bienes adquiridos bajo el régimen de bienes usados y la deducción de gastos de vehículos depende de su afectación

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de bienes usadosderecho a la deducciónafectación a la actividadbienes de inversiónregla de prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V0274-23 15 feb 2023

La venta de una parcela rústica por un agricultor puede estar exenta de IVA si cumple los requisitos legales

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agriculturaexención de terrenos rústicosmodelo 347bienes de inversiónentregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V2560-22 16 dic 2022

El derecho a la deducción del IVA depende de la afectación a la actividad y de que las operaciones sean sujetas y no exentas

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónafectación a la actividadbienes de inversiónoperaciones exentasprorrata de deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.3ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90

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V2478-22 1 dic 2022

El arrendamiento turístico y de vivienda no constituyen sectores diferenciados, por lo que se aplica la prorrata

SG de Impuestos sobre el Consumo

sectores diferenciadosprorratadeduccióndestino previsiblebienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.d

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V2389-22 17 nov 2022

Se puede deducir el 50% del IVA de vehículos de turismo o el 100% si son para agentes comerciales

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismoagentes comerciales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1953-22 14 sept 2022

Se puede deducir el 100% del IVA en vehículos de renting para agentes comerciales

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasrentingbienes de inversiónafectación a la actividadagentes comerciales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0856-22 21 abr 2022

La amortización de una plaza de garaje en IRPF requiere la afectación exclusiva del vehículo y la no afectación de la plaza a usos particulares

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectaciónamortizaciónbienes de inversióndeducciónactividad económica RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92

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V0668-22 28 mar 2022

Se puede deducir el 50% del IVA de vehículos de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0651-22 25 mar 2022

No es obligatorio incluir la matrícula en la factura de combustible para deducir el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasfacturasuministro de carburanteafectación a la actividadrequisitos de facturación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4

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V0605-22 22 mar 2022

La deducibilidad del IVA en combustible depende de la afectación de su consumo a la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismovehículos mixtos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0344-22 23 feb 2022

El IVA de la gasolina es deducible si se afecta a la actividad empresarial y se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónactividad empresarialregla de la prorratabienes de inversiónafectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0234-22 10 feb 2022

Las cuotas de IVA de la adquisición de camiones serán deducibles si se cumplen los requisitos de la Ley 37/1992

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbienes de inversiónempresariotransmisión de bienessujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V2942-21 19 nov 2021

La deducción del IVA en vehículos y sus gastos depende de la afectación a la actividad y la prueba de su uso

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónafectación a la actividadbienes de inversiónvehículos de turismovehículos mixtos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V2715-21 8 nov 2021

Presunción del 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo y exigencia de afectación exclusiva para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación de bienesvehículos de turismobienes de inversiónafectación exclusiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2519-21 7 oct 2021

Las cuotas de IVA por combustible y gastos del vehículo son deducibles si se acredita su afectación a la actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismogastos de explotación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2417-21 16 sept 2021

No es obligatorio incluir la matrícula en las facturas de combustible para deducir el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotassuministro de carburanteafectación a la actividadrequisitos de facturabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92

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V1995-21 24 jun 2021

Se presume un 50% de deducción del IVA en vehículos de turismo, salvo que se acredite un grado distinto

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónvehículos de turismoafectación a la actividadrégimen especial de agricultura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1837-21 10 jun 2021

La aportación de una concesión de uso de un bien demanial a una sociedad está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

concesión demanialbien demanialderecho de usoactividad empresarialbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1806-21 9 jun 2021

Se puede deducir más del 50% del IVA de un vehículo si se acredita un grado de afectación superior

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.1.1º

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V1554-21 25 may 2021

No es obligatorio incluir la matrícula en la factura de combustible para deducir el IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadrequisitos de facturasuministro de carburantebienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1034-21 21 abr 2021

Las cuotas de IVA soportadas en la adquisición de una finca son deducibles si se destinan a una actividad sujeta y se acredita la intención

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónempresariopromoción inmobiliariaintencionalidadactividad sujeta LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0652-21 18 mar 2021

Presunción del 50% de deducción del IVA en la adquisición de vehículos de turismo para actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0404-21 25 feb 2021

La deducción del IVA en vehículos depende de su afectación a la actividad y su clasificación según la Ley de Tráfico

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónafectación a la actividadbienes de inversiónvehículos de turismovehículos mixtos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0257-21 16 feb 2021

Deducibilidad en IRPF e IVA de los gastos de vivienda y suministros por afectación parcial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimoniales afectosgastos de suministrosbienes de inversiónrégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V0138-21 1 feb 2021

El IVA soportado en Francia no es deducible en la declaración española, sino que debe recuperarse mediante solicitud de devolución

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónterritorio de aplicaciónbienes de inversiónafectacióndevolución de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0054-21 20 ene 2021

Deducción del IVA en vehículos: presunción del 50% o 100% según el tipo de vehículo y su afectación

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismoagentes comerciales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V3089-20 15 oct 2020

Se puede obtener la exención del Impuesto Especial de Matriculación para vehículos de alquiler si se solicita previamente

SG de Impuestos sobre el Consumo

impuesto especial de matriculaciónexenciónreconocimiento previoactividad de alquilerdeducción de cuotas Ley 38/1992 (LIE)RD 1165/1995 (RIE)

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V2930-20 29 sept 2020

El IVA de vehículos de turismo se presume deducible al 50% y los gastos de IRPF requieren afectación exclusiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación parcialvehículo de turismocontrato de renting LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2501-20 22 jul 2020

Los agentes comerciales pueden deducir el 100% del IVA en su vehículo y gastos de IRPF bajo condiciones específicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónagente comercialgastos deducibles LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V2239-20 1 jul 2020

Se puede deducir el IVA del arrendamiento de vivienda para trabajadores si se acredita su afectación empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadbienes de inversiónmedios de pruebasujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1997-20 18 jun 2020

La deducción del IVA y gastos de autocaravana depende de acreditar su afectación a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadelementos patrimonialesvehículo de turismo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V1085-20 28 abr 2020

Deducción del IVA en vehículos de turismo y sus gastos, y requisitos en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0747-20 7 abr 2020

Se puede deducir el 50% del IVA de vehículos de turismo si se acredita su afectación a la actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotabienes de inversiónafectación a la actividadvehículos de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0518-20 4 mar 2020

Deducibilidad del IVA en vehículos de turismo y sus gastos, y requisitos en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadvehículo de turismopresunción de afectación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 94.Uno.1º

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V0404-20 20 feb 2020

Aplicación de la inversión del sujeto pasivo en la construcción de una nave industrial y su instalación fotovoltaica

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecuciones de obrabienes de inversiónderecho a la deducciónregla de la prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0310-19 14 feb 2019

Es posible deducir el 100% del IVA de vehículos si se acredita su afectación mediante medios de prueba admitidos en Derecho

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasafectación a la actividadvehículos de turismobienes de inversiónmedios de prueba LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.CuatroLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95.Uno

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V0599-15 17 feb 2015

Se pueden deducir las cuotas de IVA del combustible si se afectan al desarrollo de la actividad empresarial

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducciónbienes de inversiónafectaciónsujeto pasivodocumento justificativo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 92.Dos

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V2020-14 28 jul 2014

No es posible deducir el IVA ni el IRPF por la compra de ropa para la actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción de cuotasbienes de inversiónafectación a la actividadgastos deduciblesnecesidades personales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.Cuatro

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V1974-14 23 jul 2014

La deducibilidad del IVA en la construcción de un centro de investigación depende de si se realiza actividad económica onerosa

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotainversión del sujeto pasivoactividad económicaactividad no sujetabienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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