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V1164-25 1 July 2025 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Returns and gains from a joint shares account are attributed to the legal owner

The DGT clarifies how to calculate income tax on a shares account with two owners after the death of one. The returns and gains are attributed to the holder of legal ownership of the assets.

The question raised

Cuestión planteada Liquidación, a efectos de la tributación en el IRPF, de la cuenta de valores de un fallecido con dos titulares.

The DGT's ruling

Los rendimientos del capital y las ganancias o pérdidas patrimoniales se atribuyen a los titulares de los elementos patrimoniales según las normas de titularidad jurídica aplicables. En el caso de fallecimiento, los rendimientos y ganancias correspondientes a la parte del causante se atribuyen a la herencia yacente, comunidad hereditaria o adjudicatario. La titularidad se determina por las pruebas aportadas, el régimen económico matrimonial o la legislación civil.

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