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V2600-21 26 de octubre de 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterio vigente
IRPF · Renta · rentas exentas

Las ayudas para la conciliación de la vida familiar y laboral son rentas exentas en el IRPF

Un contribuyente pregunta si una ayuda de 2.000 euros recibida de la Xunta de Galicia para la conciliación laboral está exenta de IRPF. La DGT responde que dichas prestaciones son rentas exentas.

La cuestión planteada

Si dicha ayuda está exenta de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

El criterio de la DGT

Las ayudas concedidas a trabajadores por reducción de jornada para el cuidado de hijos menores de tres años, o menores de doce años con discapacidad igual o superior al 33%, son rentas exentas. Esto se debe a que el artículo 7.z) de la Ley 35/2006 declara exentas las prestaciones y ayudas familiares de las Administraciones Públicas vinculadas al cuidado de hijos menores.

Implicaciones prácticas

  • Las ayudas de la Xunta de Galicia para conciliación no deben integrarse en la base imponible del IRPF.
  • El contribuyente no debe tributar por los importes recibidos por reducción de jornada para cuidado de menores o personas con discapacidad.

Ejemplo

La ayuda de 2.000 euros recibida por el contribuyente queda exenta de tributación en el IRPF.

Puntos de planificación

  • Valorar el impacto de las ayudas recibidas en la declaración de la renta anual.
  • Verificar que la naturaleza de la ayuda cumple los requisitos de edad o discapacidad exigidos.

Checklist

  • Comprobar que la ayuda proviene de una Administración Pública.
  • Verificar que la ayuda está vinculada al cuidado de hijos menores de tres años.
  • Confirmar que, en caso de discapacidad, esta es igual o superior al 33%.
  • Asegurar que la ayuda se percibe por una reducción de jornada laboral.
  • Validar que el importe no se ha incluido erróneamente como rendimiento del trabajo.

Por qué importa

Esta consulta establece criterio vinculante para supuestos similares. A continuación, el impacto específico por perfil de contribuyente.

Texto íntegro de la consulta (fuente: DGT)

SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS Consultas Vinculantes Documento 1 de 1 Documento seleccionado Nº de consulta V2600-21 Órgano SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha salida 26/10/2021 Normativa LIRPF, 35/2006, Art. 7 z. Descripción de hechos El consultante indica que, en diciembre de 2020, recibió un ingreso de 2.000 euros como beneficiario de una ayuda otorgada por la Secretaría General de Igualdad de la Xunta de Galicia y destinada a la conciliación de la vida familiar y laboral como medida de fomento de la corresponsabilidad para los trabajadores. Cuestión planteada Si dicha ayuda está exenta de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Contestación completa Aunque el consultante no lo indica en su escrito, la presente contestación se formula partiendo de que la ayuda que ha recibido procede de la Resolución de 5 de junio de 2020, de la Secretaría General de la Igualdad, por la que se establecen las bases reguladoras que regirán las ayudas a la conciliación de la vida familiar y laboral, por reducción de la jornada de trabajo, como medida de fomento de la conciliación y corresponsabilidad, cofinanciadas por el Fondo Social Europeo (FSE) con cargo al programa operativo FSE Galicia 2014-2020, y se convocan para el año 2020 (Diario Oficial de Galicia de 12 de junio de 2020). Según la citada Resolución, estas ayudas son concedidas a los trabajadores que tuviesen una situación de reducción de su jornada de trabajo para el cuidado de un hijo menor de tres años, o menor de doce años en el supuesto de que padezca una discapacidad reconocida de porcentaje igual o superior al 33 por ciento. Al respecto, se debe señalar que tales ayudas se consideran rentas exentas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 7.z) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre). Dicho precepto declara la exención respecto a “Las prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las Administraciones Públicas, ya sean vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.” Lo que comunico a Vd. con efectos vinculantes, conforme a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 89 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

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