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V1725-16 20 April 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · contingencia de jubilación

The 40% pension plan reduction can only be applied once per contingency

A taxpayer who previously applied the 40% reduction when redeeming a pension plan in 2008 has enquired whether they can apply it again to other outstanding plans. The Directorate General for Taxes (DGT) has ruled that the reduction may only be granted once for the same contingency.

The question raised

Derecho a aplicar nuevamente la reducción del 40 por ciento a las cantidades que perciba de los planes de pensiones que tiene pendiente de rescatar.

The DGT's ruling

La reducción del 40% solo puede aplicarse a las cantidades percibidas en forma de capital en un mismo periodo impositivo, siempre que correspondan a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. El tratamiento fiscal se refiere al conjunto de planes de pensiones suscritos por un mismo partícipe y respecto de la misma contingencia. Por tanto, si ya se aplicó la reducción en un año, no podrá aplicarse posteriormente por la misma contingencia en otros años.

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